1，某啤酒廠自產(chǎn)特制啤酒5噸一直成本為20萬(wàn)元成本利潤(rùn)率10消
1. 5*220=1100 2. 由于消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以計(jì)算增值稅的時(shí)候需要包含價(jià)內(nèi)稅一并計(jì)算 [200000*（1+10%）+1100]*0.17=221100*0.17=37587
2，某啤酒廠自產(chǎn)特制啤酒5噸用于某地啤酒節(jié)己知其成本20萬(wàn)元利潤(rùn)
應(yīng)交消費(fèi)稅=5*220=1100應(yīng)交增值稅=｛200000*（1+10%）+1100｝*17%（一般納稅人，如果是小規(guī)模納稅人3%）=37587
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=5*220=1100元應(yīng)繳增值稅=20*(1+10%)*17%=22*17%=3.74萬(wàn)元請(qǐng)點(diǎn)擊我回答下的“選為滿(mǎn)意回答”按鈕。
3，某啤酒廠為增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)中低檔兩種啤酒2012年8
某啤酒廠為增值稅－般納稅人，2012年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取包裝物押金234萬(wàn)元；本月逾期未退還包裝物押金58．50萬(wàn)元，增值稅適用稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（144.50） 萬(wàn)元?！敬鸢浮緾【解析】啤酒押金逾期才計(jì)入貨物銷(xiāo)售額中計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[800+58．5／(1+17％)]×17％=144．50(萬(wàn)元)。
白酒應(yīng)繳消費(fèi)稅=2,000,000×20%+50×1,000×0.5×2= 450,000（元）甲類(lèi)啤酒應(yīng)繳消費(fèi)稅=250×250= 62,500（元）所以，共應(yīng)繳消費(fèi)稅= 450,000+62,500 =512,500（元）應(yīng)繳增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）=(2,000,000+2,000×250)×17% =425,000（元）
