白酒紅酒押金收入并入銷售額一并征收增值稅，這是規(guī)定。（93600+2000）/1.17*0.17

銷項(xiàng)稅額=93600/1.17*0.17=13600.

93600/1.17*0.17=13600元，包裝物押金應(yīng)做其他應(yīng)付款處理，無需計(jì)提銷頂稅

酒類銷售除了黃酒和啤酒，其他的包裝物押金無論收不收回，是否逾期，在發(fā)出的時(shí)候就計(jì)入銷售額增值稅銷項(xiàng)稅=（93600+2000）/1.17*0.17=13890.60元

1、白酒消費(fèi)稅=100*0.5+（200+11.7/1.17）*20%=92萬，白酒增值稅=200*0.17+(11.7/1.17)*0.17=35.7萬；啤酒消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)=（2000*250+5850/1.17）/250=2020元/噸<3000元/噸，采用220的標(biāo)準(zhǔn)，故啤酒消費(fèi)稅=250*220/10000=5.5萬，啤酒增值稅=2000*250*0.17/10000=8.5萬（啤酒、黃酒押金只有逾期才做銷售處理，其他酒只要收到押金就做銷售處理）2、銷項(xiàng)稅金=120*11.5+（0.2/1.7）*120+2*8*0.17+70*1.6*（1+10%）*0.17=1417.78萬 進(jìn)項(xiàng)數(shù)額=150萬 越野車增值稅=1417.78-150=1267.78萬 越野車消費(fèi)稅=120*11.5*5%+2*8*(1+6%)/(1-5%)*5%=69.89萬

稅務(wù)籌劃可行，籌劃前后酒廠與銷售公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，總的增值稅不變，而消費(fèi)稅降低?！　』I劃前：每公斤銷售價(jià)格為198，白酒的增值稅為198/1.17*0.17=28.77元 消費(fèi)稅為198/1.17*20%+2*0.5=34.85元 　　籌劃后：每公斤的消費(fèi)稅為138/1.17*20%+2*0.5=24.59，銷售公司仍以198元出售則酒廠與銷售公司負(fù)擔(dān)的增值稅不變，仍為28.77元?！　』I劃依據(jù)是關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的避稅籌劃　消費(fèi)稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)領(lǐng)域（包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口），而非流通領(lǐng)域或終極的消費(fèi)環(huán)節(jié)。這就是說，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口“條例”所規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。因而，關(guān)聯(lián)企業(yè)中生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，如果以較低的銷售價(jià)格將應(yīng)稅消費(fèi)品銷售給其獨(dú)立核算的銷售部門，由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅，可使集團(tuán)的整體消費(fèi)稅稅負(fù)下降，但增值稅稅負(fù)不變。備注：不知道對(duì)不對(duì)，自己分析的，希望可以幫到你，選下最佳吧。