計(jì)算消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額應(yīng)該是不含增值稅的銷(xiāo)售額。而100萬(wàn)元是增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的銷(xiāo)售額，是不含增值稅的銷(xiāo)售額；35.1萬(wàn)元是包裝物吧，應(yīng)該計(jì)入銷(xiāo)售額，但一般是含增值稅的，所以必須通過(guò)35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））換算為不含增值稅的銷(xiāo)售額，所以（100+35.1/1.17）是不含增值稅的銷(xiāo)售額，而×10000是將萬(wàn)元單位換算為以元為單位計(jì)稅；×20%是從價(jià)計(jì)稅計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。15×2000×0.5是從量計(jì)稅計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。因?yàn)橐?00克為計(jì)稅單位。而15噸里有多少個(gè)計(jì)稅單位呢？15噸÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000個(gè)計(jì)稅單位。所以，從量計(jì)稅的消費(fèi)稅額就是15×2000×0.5（元）。最后一個(gè)除數(shù)10000，就是將以元為單位，又換算為以萬(wàn)元為單位，其應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額是27.5萬(wàn)元。

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31*20%+20000*0.5/10000+24.57/1.17*20%+20000*0.5/10000=12.4萬(wàn)主要是把24.57折算成不含增值稅的就行，做稅法題首先弄清楚計(jì)稅的基數(shù)，計(jì)算任何稅時(shí)都要把含增值稅的折算成不含增值稅的

白酒的消費(fèi)稅是復(fù)合征收，既有從價(jià)，又有從量，比例稅率：銷(xiāo)售額的20%，定額稅率：每斤0.5元。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，這個(gè)價(jià)格是不包含增值稅的部分的，因此如果是含稅價(jià)格，先要把稅額拿出來(lái)。另外，雖然開(kāi)的是普通，但是不影響你公司的增值稅繳納，按照跟專(zhuān)業(yè)發(fā)票相同的稅率來(lái)核算。開(kāi)專(zhuān)票的部分：310000*20%+20000*0.5=72000 (認(rèn)定你的銷(xiāo)售額不含稅，如果是含稅的則除以1.17后再乘以20%）開(kāi)普通的部分：245700 /1.17*20%+20000*0.5=52000

借：原材料——甲 20000+4000 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 3400（LZ多打了一個(gè)0吧?。。。? 貸：應(yīng)付賬款 27400借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 20000 原材料——甲 20000借：制造費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)付賬款 4000借：制造費(fèi)用 80000 貸：應(yīng)付職工薪酬 80000借：管理費(fèi)用 40000 貸：應(yīng)付職工薪酬 40000借：生產(chǎn)成本 （如果生產(chǎn)工人全是生產(chǎn)A產(chǎn)品） 4000+80000 （否則按比例分配) 貸：制造費(fèi)用 84000因?yàn)槠诔鯚o(wú)庫(kù)存，且全部完工！借：庫(kù)存商品——A 20000+84000 貸：生產(chǎn)成本——A 104000

本月發(fā)生生產(chǎn)工人工資80000元：由于生產(chǎn)工人是直接生產(chǎn)產(chǎn)品的，所以計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本 80 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 80 000車(chē)間管理人員工資40000元：車(chē)間管理人員管理整個(gè)車(chē)間的生產(chǎn)，所以成本是不能具體攤銷(xiāo)到某產(chǎn)品上的，因?yàn)榘l(fā)生在車(chē)間所以計(jì)入制造費(fèi)用，如果發(fā)生在銷(xiāo)售部門(mén)則計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，遵循誰(shuí)受益誰(shuí)分?jǐn)偟脑瓌t。借：制造費(fèi)用 40 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 40 000

那3.4萬(wàn)不能作為進(jìn)項(xiàng)稅的，因?yàn)槟阗?gòu)進(jìn)的材料是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目！也就是題目說(shuō)的蓋辦公樓！所以不能抵扣！ +（8+1）*0.07是支付運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的?。ūｋU(xiǎn)費(fèi)不能包括在內(nèi)的） 其他的你也應(yīng)該可以理解吧！ 去看看稅法書(shū)吧！可以理解的 1.2.3現(xiàn)在可以了吧， 4，已收到全部?jī)r(jià)款（含稅）760.5萬(wàn)元，要把收款轉(zhuǎn)化成不含稅的價(jià)款，即760.5/（1+17%）再去*0.17 5，300*0.17就可以了！ 注意這些的前提都是權(quán)責(zé)發(fā)生制原理，慢慢理解！

完工產(chǎn)品成本=20000+4000+80000+40000=144000