其實(shí)你不要被這些題看起來(lái)嚇到了,心里就覺(jué)得很難,其實(shí)都是很簡(jiǎn)單的,你先是一筆一筆業(yè)務(wù)的做,看清楚哪些業(yè)務(wù)要增值稅,哪些稅可以抵扣,哪些不能抵扣,一一列在草稿紙上就行了

第一大題后面的幾小題是不是都是萬(wàn)元為單位？

根據(jù)稅法的規(guī)定： 1。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，按下列順序確定銷售額： (一)按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定； (二)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定； (三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為: 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率) 公式中的成本利潤(rùn)率除應(yīng)稅消費(fèi)品以外，按照10%確定。 2。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 因此，題中： 取得的不含稅平均銷售單價(jià) = 171 000 / 450 = 380元 由于該銷售單價(jià)與企業(yè)單位成本相同，符合稅法所稱的“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由”的條件，同時(shí)，由于“無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格”，因此，應(yīng)當(dāng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額 組成計(jì)稅價(jià)格 = 380 * 450 * （1 + 10%） = 188 100元 銷項(xiàng)稅額 = 188 100 * 17% = 31 977元 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 27 200元 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = （50 000 - 4 650） * 17% + 4 650元 / （1-7%） * 7% = 8 059.50元 應(yīng)交增值稅 = 31 977 - （27 200 - 8 059.50） = 12 836.50元

白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，且外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒，不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)部分已納消費(fèi)稅；藥酒仍實(shí)行原來(lái)的從價(jià)計(jì)稅方法。 (1)對(duì)外購(gòu)糧食和薯類、糠麩等多種原料混和生產(chǎn)的白酒，按糧食白酒稅率征稅從量計(jì)征的消費(fèi)稅＝1 × 2000 × 0.5=1000元＝0.1（萬(wàn)元） 〔注：1噸＝1000公斤=2000斤〕 從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅=3.8×25％=0.95（萬(wàn)元） (2)銷售白酒： 從量計(jì)征消費(fèi)稅=4×2000×0.5 =4000（元）=0.4(萬(wàn)元) 從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=[20+0.2÷(1＋17%)]×25% =5.04（萬(wàn)元） (3)以自產(chǎn)白酒繼續(xù)加工藥酒銷售： 白酒不交消費(fèi)稅,藥酒實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅,藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅=7.2÷(1＋17%) ×10% =0.62（萬(wàn)元） (4)外購(gòu)白酒勾兌低度酒銷售，外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅不得扣除。低度白酒按糧食白酒征收消費(fèi)稅。 從量計(jì)征的消費(fèi)稅=1000 ×0.5=500（元）=0.05（萬(wàn)元） 從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=2.5 × 25% =0.625（萬(wàn)元） (5)視同銷售的白酒： 從量計(jì)征的消費(fèi)稅=2000×2 ×0.5 =2000元=0.2(萬(wàn)元) 從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅=15 ×2000 ×(1 +10%)÷(1- 25%)×25％=11000（元）=1.1(萬(wàn)元) (6)本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=0.1+0.95+0.4+5.04 ＋0.62＋0.05＋0.625＋0.2＋1.1＝9.085（萬(wàn)元）