京古釀酒廠一定是一個(gè)小酒廠，它的產(chǎn)品沒有專用瓶，靠收其它酒廠的回收瓶裝酒，有自己的商標(biāo)、廠名，廠址就不是假酒。

接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)是企業(yè)外部單位或個(gè)人贈(zèng)予企業(yè)的實(shí)物財(cái)產(chǎn)。實(shí)質(zhì)上是捐贈(zèng)人對企業(yè)的一種援助行為，此時(shí)捐贈(zèng)人在接受單位不享受對資產(chǎn)提出要求的權(quán)利，也不承擔(dān)接受單位的任何責(zé)任。也就是說捐贈(zèng)人不是企業(yè)所有者，但這種行為會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)總額增值，原會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)入資本公積，現(xiàn)在執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則直接計(jì)入營業(yè)外收入。企業(yè)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：1.捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。2.捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值：(1)同類或類似資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值(2)同類或類似資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為其入賬價(jià)值 具體會(huì)計(jì)處理如下：借：原材料 10000+運(yùn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：營業(yè)外收入——捐贈(zèng)利得 11700銀行存款（運(yùn)費(fèi)等）

借：原材料 10.30萬元借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1.70萬元貸：營業(yè)外收入——捐贈(zèng)利得 12.00萬元12萬全部計(jì)入應(yīng)稅所得

應(yīng)該不難啊借：原材料 10萬 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1。7萬 貸：營業(yè)外收入 11。7 萬應(yīng)該不難

1、省紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款25萬元，不超過利潤的12%，200*12%＝24萬元，調(diào)增25-24＝1 2、務(wù)招待費(fèi)不超過銷售收入的千分之五，60%列支；2000*0.005＝10萬元，25*60%=15，調(diào)增25-10＝15萬元 3、廣告費(fèi)不超過銷售收入15%；廣告支出350萬元 ；2000*15%＝300萬元，調(diào)增350-300＝50萬元 4、稅局罰款1萬元，調(diào)增1萬元 5、投資收益中計(jì)入國債利息收入5萬元，調(diào)減5萬元 應(yīng)納所得稅額＝200+1+15+50+1-5＝262萬元 應(yīng)納所得稅額＝262*25%＝65.50萬元 希望能幫助到您！

調(diào)整項(xiàng)目： 捐款按會(huì)計(jì)利潤的12%扣除，可扣除額為24萬元，調(diào)整增加1萬元； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按銷售收入的千分之五扣除，可扣除額10萬元（小于25x60%），調(diào)整增加15萬元； 廣告費(fèi)按銷售收入的15%扣除，可扣除300萬元，調(diào)整增加50萬元； 稅務(wù)罰款不能扣除，調(diào)整增加1萬元； 國債利息收入免征企業(yè)所得稅，調(diào)整減少5萬元。 應(yīng)納稅額=（200+1+15+50+1-5）x25%=65.5

準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除調(diào)增50萬 稅局罰款1萬不得扣除調(diào)增1萬 國債利息收入全額扣除5萬元 調(diào)減5萬 捐贈(zèng)扣除24萬元200*12%調(diào)增1萬 所得稅，超過部分.5%=10（25-10=15萬元不得扣除）調(diào)增15萬 廣告費(fèi)扣除2000*15%=300萬元25*60%=15萬元大于2000*0：200+15+50+1-5+1=262*25%=65