1，某黃酒廠(chǎng)五月份銷(xiāo)售情況如下1銷(xiāo)售瓶裝黃酒100噸每噸5000
黃酒消費(fèi)稅為定額征收，稅率為240元/噸本月應(yīng)納消費(fèi)稅：（1）啤酒、黃酒包裝物押金不并入銷(xiāo)售額（除啤酒、黃酒以外的包裝物押金，如白酒等 ，要并入銷(xiāo)售額，作為價(jià)外收入），應(yīng)納消費(fèi)稅=100*240=24000元。（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=400*240=96000元（3）將自產(chǎn)貨物作為福利、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷(xiāo)售。應(yīng)納消費(fèi)稅=10*240+4*240=3360元本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=24000+96000+3360=123360元
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2，某 54545 酒廠(chǎng)5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
對(duì)外購(gòu)糧食和薯類(lèi)、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，按糧食白酒稅率征稅：
從量計(jì)征的消費(fèi)稅=1×2000×0．5＝1000元＝0．1（萬(wàn)元）。從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅＝3．8×25%＝0．95（萬(wàn)元）。
銷(xiāo)售白酒：從量計(jì)征消費(fèi)稅＝4×2000×0．5＝4000（元）＝0．4（萬(wàn)元）。從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅＝[20+0．2÷（1+17%）]×25%＝5．04（萬(wàn)元）。
藥酒實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅：
藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝7．2÷（1+17%）÷10%＝0．62（萬(wàn)元）。
外購(gòu)白酒勾兌低度酒銷(xiāo)售，外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅不得扣除，低度白酒按糧食白酒征收消費(fèi)稅。
從量計(jì)征消費(fèi)稅=1000×0．5＝500（元）＝0．05（萬(wàn)元）。
從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅＝2．5×25%＝0．63（萬(wàn)元）。
視同銷(xiāo)售的白酒：
從量計(jì)征的消費(fèi)稅＝2000×2×0．05＝2000元＝0．2（萬(wàn)元）。
從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅＝15×2000×（1+10%）÷（1－25%）×25%＝11000（元）＝1．1（萬(wàn)元）。
本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)：
=0．1+0．95+0．4+5．04+0．62+0．05+0．63+0．2+1．1＝9．09（萬(wàn)元）。
3，某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人2018年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)
增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=1496+2040=3536 10296/1.17*17%=1496 200*6*10*17%=2040 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3200+14500+3600=21300 10296/1.17/（1-20%）*20%=2200 1000*2*0.5+2200=3200 （5*6000*（1+10%）+5*2000*0.5）/（1-20%）=47500 47500*20%+5*2000*0.5=14500 200*6*2*0.5+200*6*10*20%=3600
1）（3+0.2）÷（1-20%）×20%+0.5×4×2000÷10000=1.2萬(wàn) 2）12日，84×20%+0.5×140×2000=3.08萬(wàn)9÷1.16×20%=1.55萬(wàn)22日，140000÷1.16×20%+30000×0.5=39137.93元合計(jì)消費(fèi)稅為85437.93
1。產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅 3.98萬(wàn)元（26.91//1.17+1x7%=3.98萬(wàn)元） 2。產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅1.36萬(wàn)元 3。產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅10.2萬(wàn)元（70.2//1.17x17%=10.2) 4.產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.72萬(wàn)元（1.36x2=2.72） 本月應(yīng)納增值稅==10.2-3.98-1.36+2.72=7.58萬(wàn)元
