應(yīng)納的增值稅=100*17%-5*13%-2.6=13.75 應(yīng)納的消費(fèi)稅=100/(1-25&)*25%=33.33

不收消費(fèi)稅，如果是一般納稅人，收購(gòu)免稅家產(chǎn)品，還可以按收購(gòu)價(jià)款的１３％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣．只有將糧食釀成酒后出售的才按規(guī)定計(jì)算繳納消費(fèi)稅．

酒廠買(mǎi)糧食收消費(fèi)稅.

白酒每斤（500克或500毫升）0.5元+比例稅率20% 黃酒240元/噸 甲類(lèi)啤酒250元/噸 乙類(lèi)啤酒220元/噸 其他酒10％ 酒精5％滿(mǎn)意請(qǐng)采納

白酒每斤（500克或500毫升）0.5元+比例稅率20% 黃酒240元/噸 甲類(lèi)啤酒250元/噸 乙類(lèi)啤酒220元/噸 其他酒10％ 酒精5％

答案有問(wèn)題，因?yàn)橥赓?gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除項(xiàng)里沒(méi)有白酒，所以白酒外購(gòu)的消費(fèi)稅不能抵扣，所以2萬(wàn)元也就不正確，而且白酒是從量征收與從價(jià)征收的，調(diào)香先后重量有沒(méi)有變化也不清楚。

白酒消費(fèi)稅，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×比例稅率＋銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率比例稅率規(guī)定為20%，定額稅率規(guī)定為0.50元/500克銷(xiāo)售額為不含增值稅的銷(xiāo)售額消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=1480*20%+200*1000*0.50/500=496

業(yè)務(wù)1，進(jìn)項(xiàng)稅=5*13%=0.65萬(wàn)元； 業(yè)務(wù)2，進(jìn)項(xiàng)稅=2.6萬(wàn)元； 業(yè)務(wù)3，購(gòu)入設(shè)備（固定資產(chǎn)）按現(xiàn)行政策不得抵扣，進(jìn)項(xiàng)計(jì)入設(shè)備成本； 業(yè)務(wù)4，銷(xiāo)售白酒銷(xiāo)項(xiàng)稅=100*17%=17萬(wàn)元； 故10月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=17-0.65-2.6=13.75； 10月份該企業(yè)從計(jì)計(jì)征應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100*25%=25萬(wàn)元 該企業(yè)銷(xiāo)售白酒應(yīng)需按銷(xiāo)售數(shù)量從量計(jì)征定額消費(fèi)稅（每市斤0.5元），但樓主未提供銷(xiāo)售數(shù)量，不能計(jì)算從量計(jì)征的消費(fèi)稅。 （因此，該企業(yè)申報(bào)稅款不實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)正確）

(2)甲酒廠：①銷(xiāo)售委托加工收回的白酒不交消費(fèi)稅。②應(yīng)納增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=某啤酒廠銷(xiāo)售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款42760元，收取

第一、利用“價(jià)格”平臺(tái)合理避稅根源：——“從價(jià)計(jì)征” 　 稅額=銷(xiāo)售額×稅率 　 =銷(xiāo)售量×單位價(jià)×稅率 　 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費(fèi)稅案例——酒廠售酒，低價(jià)售酒給經(jīng)銷(xiāo)商 　 2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 　 3、關(guān)稅案例——低價(jià)的抵岸價(jià)格，作為計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正的進(jìn)口商 　 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——“高進(jìn)低出”將高稅區(qū)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方 　 5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過(guò)在與真正交易對(duì)象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移 　 6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——通過(guò)在避稅地注冊(cè)一個(gè)用來(lái)“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進(jìn)成本膨脹案例 　 （3）費(fèi)用成本攤銷(xiāo) 　 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 　 （5）廣告宣傳費(fèi)進(jìn)成本——如：廣告費(fèi)進(jìn)成本控制不得超過(guò)銷(xiāo)售收入2%總公司超過(guò)2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費(fèi)，由不 　 足2%子公司承擔(dān)；又比如，如果兩個(gè)子公司，甲地所得稅稅負(fù)重， 　 可以讓甲公司承擔(dān) 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷(xiāo)售產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi) 　 　 第二 利用“漏洞”平臺(tái)避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費(fèi)稅漏洞 　 3、營(yíng)業(yè)稅漏洞 　 4、關(guān)稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個(gè)人所得稅漏洞

1、消費(fèi)稅是在“國(guó)稅”交。2、這種情況，由B交納消費(fèi)稅，因?yàn)榫扑怯葿生產(chǎn)的；A不用交消費(fèi)稅。不同的酒有不同的計(jì)稅方法和消費(fèi)稅稅率，你沒(méi)說(shuō)是什么酒，沒(méi)法計(jì)算。A公司做購(gòu)入處理：借：庫(kù)存商品[包括包裝物和酒水]貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等出售時(shí)：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

消費(fèi)稅屬于中央級(jí)收入，由各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者于銷(xiāo)售時(shí)納稅。其中自產(chǎn)自用的用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代扣代繳。如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方需在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。也就是說(shuō)消費(fèi)稅肯定是由A公司繳納，但如果B公司是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，A公司就需要自行繳納消費(fèi)稅，如果不是，B公司就要在向A公司交貨是代扣稅款并代為繳納。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅。按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，組成計(jì)稅價(jià)格。 組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率） 應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率國(guó)家針對(duì)不同的酒類(lèi)有不同的消費(fèi)稅稅率。根據(jù)財(cái)稅（2001）84號(hào)《關(guān)于調(diào)整酒類(lèi)產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》規(guī)定，從2001年5月1日起，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口糧食白酒、薯類(lèi)白酒的單位和個(gè)人，實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。糧食白酒、薯類(lèi)白酒消費(fèi)稅稅率相應(yīng)調(diào)整為定額稅率的比例稅率。糧食白酒、薯類(lèi)白酒的定額稅率為每斤（500克）0．5元，比例稅率規(guī)定為：糧食白酒25%；薯類(lèi)白酒為15%。此外，對(duì)外購(gòu)或委托加工已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒，其外購(gòu)酒及酒精已納稅款或受托方代收代繳稅款不再予以抵扣。計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)： 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)售額×稅率。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款/現(xiàn)金 公司的會(huì)計(jì)分錄大致如此，針對(duì)具體的的境況應(yīng)具體分析。

基酒對(duì)于酒類(lèi)行業(yè)來(lái)說(shuō)只是半成品，但是稅法上對(duì)于半成品的投資轉(zhuǎn)讓也是視同為銷(xiāo)售的！酒類(lèi)商品是屬于稅法上規(guī)定的消費(fèi)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目的，稅法上說(shuō)明，酒是酒精度數(shù)在1度以上的各種酒類(lèi)飲料。很明顯基酒也是屬于酒類(lèi)的范疇的，所以基酒在發(fā)生視同為銷(xiāo)售行為時(shí)是需要交納消費(fèi)稅的！應(yīng)該歸屬于其他酒類(lèi)，消費(fèi)稅稅率為10%！