現(xiàn)金管理的以下五個方面的問題： 1，現(xiàn)金手日清每月應收款不匹配的，有短款的172.66元。 2，使用不符合財務會計制度的證書取代的股票340元在現(xiàn)金。 收入，或坐135.24元現(xiàn)金。 4，未經(jīng)批準的非法證據(jù)，以借現(xiàn)金140元。 5，現(xiàn)金的銀行超過批準限制132.10元。 二，處理意見 按照“現(xiàn)金管理暫行條例，現(xiàn)金管理暫行條例實施細則”，財政部的規(guī)定，“基本會計準則” 在日清月結現(xiàn)金，應收款項不一致，有短款的172.66元的問題，并責令其改正，查明原因的短款的期限被收回的現(xiàn)金短缺。 所使用的證書不符合規(guī)定的金融體系，以取代現(xiàn)金的10％?30％的懲罰證書，單位給予警告。 3135.24元坐支現(xiàn)金的問題，將被處以坐支金額的10％-30％。 4。未經(jīng)批準的非法證據(jù)預借現(xiàn)金140元的問題，應責令其限期改正，限期恢復借出現(xiàn)金。 現(xiàn)金在手，超過其配額132.10元超過10％至30％的單位給予警告處罰的問題。

該單位現(xiàn)金管理的問題： 1、帳務不清楚。手續(xù)不完備的也付款！應加強付款審核； 2、帳務處理不及時。應及時登記現(xiàn)金收支表； 3、現(xiàn)金帳務庫存與實際盤點帳實不符。應督促出納日清日結。 附：現(xiàn)金盤點表

存貨審計風險指企業(yè)的存貨有錯報、漏報、虛報、假報等情況存在，而審計人員沒能審出，導致發(fā)表錯誤的審計意見，造成審計失敗。要識別存貨審計風險就應該了解存貨審計風險的形式，存貨的錯弊表現(xiàn)，還有風險跡象。通常來講,存貨審計風險的形式有:虛報數(shù)量、賬有實無;價值虛假，即有的存貨計價不正確,采用計劃價格核算的差異不處理;減值準備該提不提，不應該提的卻計提;存貨損失不處理，盤盈、盤虧不處理，長期掛賬充資產等等。存貨的錯弊大致可以從4個方面來看：1、取得時的錯弊外購存貨成本不實,計價不準確;入庫存貨的價值虛增，擴大庫存;將賬外產品成本或委托加工產品的成本加人賬內產品;將代制或代銷存貨冒充自己所有或者以次頂好，倉庫內盜。2、發(fā)出時的錯弊計價方法不合理，時時改變計價的核算方法;價值計算不正確，多計或少計成本;成本差異計算不正確，不按月分攤，不結轉甚至結轉方式不正確。3、儲存中的錯弊包括賬實不符、相互頂替、規(guī)格型號互串；盤盈、盤虧不按規(guī)定的程序處理;腐爛、變質、沒有使用價值的存貨依舊保留在賬上;減值準備計提的不正確或計提無依據(jù)。4、賬簿記錄中的錯弊>通常有出入庫手續(xù)不完善，賬簿記錄不齊全;計量單位不統(tǒng)一，米尺不分，公斤市斤不注明;交接手續(xù)不清，保管責任不明;會計倉庫長期不對賬，賬賬不符，賬實不符等情況。

熟悉企業(yè)存貨的內部控制制度，采用分析性復核的方法把握存貨審計的重點。1.熟悉企業(yè)生產流程，了解企業(yè)對存貨的內部控制制度，這是確定企業(yè)存貨真實存在和準確計價的基礎。2.審計存貨必須先熟悉該企業(yè)工藝流程，畫出每一重要工序的業(yè)務流程圖，這樣才能準確地確定成本的分配及轉銷，然后再對每道工序進行內部控制的分析，才能準確地對存貨進行計價。3.存貨項目包括的品種繁多，審計工作量很多，因此存貨在實質性測試上一定要采用重要性原則及成本效益原則，采用分析性復核法把握住存貨審計的重點。4.首先采用比較法，比較前后各期及本年度各個月份存貨余額及其構成，以評價期末存貨余額及其構成的總體合理性。5.企業(yè)對存貨的價值進行舞弊，無非是通過對存貨的數(shù)量和金額來進行的，因此，審計人員應該把存貨審計的重點放在這兩個方面。

如何規(guī)避審計風險：一、樹立正確的思維方式，全面提高審計人員的素質：　　1、培養(yǎng)風險責任感。強化審計人員的風險意識，是提高審計風險管理水平的關鍵。要使審計人員充分認識到審計風險、審計風險損失及其管理與控制，不僅是理論研究的對象，也是實際工作中重要的關系著審計工作質量的具體問題?！　?、提高自我素質，注重知識更新。強化審計人員的風險意識，從而降低審計風險，必須提高審計人員的業(yè)務水平。審計人員要強化基本功，不斷提高政策理論水平和判斷是非的能力，依據(jù)法規(guī)準則，扣緊審計環(huán)節(jié)，合理取證，有效檢查，全面分析，審慎結論，不因為審計工作和審計步驟不適當而影響審計質量，從而降低審計風險存在的可能性?！　?、嚴格遵守職業(yè)道德，注重依法審計。規(guī)范審計人員的職業(yè)道德，是防范與規(guī)避審計風險的重要途徑之一。審計人員在工作中首先要保持獨立性；要正直、客觀，遵循審計職業(yè)道德，堅持謹慎性原則，實事求是，不受他人意志左右和干擾，不受私利的誘惑，客觀公正地發(fā)表審計意見。同時，要嚴格依法審計，當前最重要的是依法審計和執(zhí)法中客觀公正?！　?、實施過錯追究責任制。即按照過錯責任追究原則，追究有關審計人民的責任和領導的連帶責任，誰違法誰負責，主管領導負連帶責任。這樣，就會使審計人員和有關領導不僅增強了責任心，同時也強化了風險意識。從而，在執(zhí)業(yè)中采取防范的避險措施，做到客觀、謹慎，把審計風險降到：最低限度。二、抓住關鍵環(huán)節(jié)，控制審計風險，建立審計工作有效的監(jiān)督和檢查體系：　　1、合理制定審計工作計劃。一方面在總的審計計劃安排上，突出重點，做好深入的調查研究，搞好對比分析，確定合理的審計覆蓋面，并在這一覆蓋比率中求精品、求質量、上檔次。另一方面在具體的審計項目計劃中，要合理制定審計方案，選擇審計方法，安排審計，力量，確定審計時間和工作目標、明確審計人員責任?！　?、嚴格審計執(zhí)法程序，把好審計程序關和審計證據(jù)關?！　　?、把好審計評價、定性處理關。審計依據(jù)是審計人員判斷被審事項的合法性、效率性的準繩和尺度，是提出審計意見和審計處理的客觀標準。

對存貨過時的特別風險設計審計程序需要從存貨審計的風險有基本的識別、風險評估程序、企業(yè)存貨審計風險的應對這三方面著手。存貨在企業(yè)管理和會計核算占有重要地位，加強審計職業(yè)力度，提高審計針對性，是減少審計風險，解決問題的關鍵?，F(xiàn)行的準則規(guī)定還有其不足，現(xiàn)行存貨審計程序還需要不斷完善和提高?！　Υ尕涍^時的特別風險設計審計程序處理從下面幾個方面具體分析：　　一、存貨審計的風險識別　　1、分析起初期末存貨余額　　2、原材料來源分析　　3、分析單位成本的波動　　4、產成品生出來比較分析　　5、產銷比率分析　　6、毛利率分析　　7、存貨周轉率與應收賬款周轉率分析　　二、風險評估程序　　1、了解被審計單位及其環(huán)境的內容以及選擇的審計程序，審計人員需要充分了解、收集與審計單位相關的內外部資料并且分析研究，詢問唄審計單位管理層和內部相關管理人員　　2、了解被審計單位存貨狀況及應選擇的審計程序，審計人員需要充分了解被審單位存貨的數(shù)量、種類、計價、成本、內部控制制度等內容，針對性的對具體審計進行個性程序調查。　　3、被審計單位存貨審計工作的不足，對存貨審計重要認識為在審計實踐中完全落實，主要表現(xiàn)在，存貨的監(jiān)盤力度不夠，可靠性降低;存貨的內在品質膠南識別，準確性不足;存貨審計以會計勾稽關系為主，規(guī)范性較弱;存貨信息披露、評價不夠謹慎;　　三、企業(yè)存貨審計風險的應對　　1、了解存貨的內部控制　　2、制定存貨審計中評估中大錯誤風險的審計程序　　3、存貨審計實質性程序的涉及