業(yè)務(wù)招待費(fèi)

借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：現(xiàn)金 不扣個(gè)人所得稅。

借：庫存商品——買斷的酒貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款——某某單位

我個(gè)人認(rèn)為，應(yīng)區(qū)分酒類的去向，如果是招待就營業(yè)費(fèi)用的招待費(fèi)；如果是員工福利就管理費(fèi)用的福利費(fèi)，當(dāng)然如果每月有從員工工資計(jì)提福利費(fèi)，那這酒水是員工福利的話，只能沖應(yīng)付福利費(fèi)了。老師你的見解呢？

購買時(shí)：借：周轉(zhuǎn)材料---包裝物貸：銀行存款銷售白酒領(lǐng)用包材時(shí)：借：銷售費(fèi)用---包裝物貸：周轉(zhuǎn)材料

材料---包裝物

用---包裝物用---包裝物再看看別人怎么說的。

1、購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品貸：應(yīng)付或銀行存款2、銷售部份商品時(shí)：借：應(yīng)收或銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入－商品收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本錢：借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品3、轉(zhuǎn)自用的部份，根據(jù)用處：借：費(fèi)用科目或固定資產(chǎn)科目貸：庫存商品

借：庫存現(xiàn)金　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）購入時(shí)借：庫存商品　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）　　貸：銀行存款會(huì)計(jì)做賬也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，指會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過程。在過去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代里，會(huì)計(jì)只是被動(dòng)的執(zhí)行國家規(guī)定完成上述過程就可以，隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷完善。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，如何更準(zhǔn)確、更合理地處理每一筆業(yè)務(wù)成為很多會(huì)計(jì)必修的一門技術(shù)。至此，會(huì)計(jì)作賬就被賦予特殊的意義，不再局限過程而是解決如何做的更好做帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。4、結(jié)賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。企業(yè)做賬流程1.根據(jù)原始憑證編制記帳憑證2.根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表3.根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)帳簿(包括總帳和明細(xì)帳)4.根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿(主要是總帳)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)5.根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)7.編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)8.根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表商業(yè)企業(yè)做賬流程一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是：取得原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬以及庫存賬→總賬和明細(xì)賬核對→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）－報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。

這就相當(dāng)于你們公司的銷售.借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅然后再結(jié)轉(zhuǎn)你們實(shí)際進(jìn)這個(gè)商品的成本就可以了。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

一、發(fā)票未收到時(shí)，你單位商品已買出，2010年12月份的三個(gè)分錄你都是對的?！　《?011年3月分錄（1）是對的，紅字沖原來漸估，問題出在（2）、（3）、（4）的分錄，　　因?yàn)槟愕臉I(yè)務(wù)已經(jīng)是跨年度了，涉及兩個(gè)問題：　　（1）是追減成本　?。?）以前年度損益調(diào)整　　三、現(xiàn)分別處理如下：　?。?）紅沖后，按正確成本入庫：　　借：庫存商品------4188.03　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）----711.97　　貸銀行存款-------4900　?。?）做以前年底損益調(diào)整，需要調(diào)整的項(xiàng)目：　　主要業(yè)務(wù)成本影響的減少以前年度利潤：5000-4188.03=911.97　　增值稅影響的應(yīng)增加以前年度的利潤：871.8-711.97=159.83　　附加稅影響增加以前年度利潤：159.83*（7%+4%）=17.58　　合計(jì)調(diào)整影響減少以前年度損益：-911.97+159.83+17.58=-734.56　　調(diào)整減少以前年度利潤734.56　　借：以前年度收益調(diào)整---------734.56　　貸：主要業(yè)務(wù)成本--追減--- -911.97　　應(yīng)交稅金及附加----177.41　　由于調(diào)整減少利潤，相應(yīng)減少所得稅：　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅　　貸：以前年度收益調(diào)整　　結(jié)轉(zhuǎn)余額：如為貸方余額：　　借：以前年度損益調(diào)整　　貸：利潤分配----未分配利潤　　如為借方分錄相反　　以上供參考，如有不符實(shí)際之處，按此方法一一對應(yīng)處理。