業(yè)務(wù)招待費(fèi)

如果是用來(lái)接待的，記入管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：現(xiàn)金 不扣個(gè)人所得稅。

我個(gè)人認(rèn)為，應(yīng)區(qū)分酒類(lèi)的去向，如果是招待就營(yíng)業(yè)費(fèi)用的招待費(fèi)；如果是員工福利就管理費(fèi)用的福利費(fèi)，當(dāng)然如果每月有從員工工資計(jì)提福利費(fèi)，那這酒水是員工福利的話，只能沖應(yīng)付福利費(fèi)了。老師你的見(jiàn)解呢？

購(gòu)買(mǎi)時(shí)：借：周轉(zhuǎn)材料---包裝物貸：銀行存款銷(xiāo)售白酒領(lǐng)用包材時(shí)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用---包裝物貸：周轉(zhuǎn)材料

材料---包裝物

用---包裝物用---包裝物再看看別人怎么說(shuō)的。

　?。ㄒ唬┦盏缴唐窌r(shí) 　?。╝）借：受托代銷(xiāo)商品 　　貸：代銷(xiāo)商品款 　　（二）實(shí)際銷(xiāo)售時(shí) 　?。╞）借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 　　貸：受托代銷(xiāo)商品 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 　　同時(shí)再做（收到委托方開(kāi)來(lái)的增值稅發(fā)票） 　　（c）借：代銷(xiāo)商品款 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 　　貸：應(yīng)付賬款 　　（三）支付款項(xiàng)時(shí) 　?。╠）借：應(yīng)付賬款 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 　　銀行存款 　　注意：1、對(duì)于分錄（a），是按協(xié)議約定金額入賬的，而不是按成本價(jià)入賬 的， 這一點(diǎn)和視同買(mǎi)斷情況下賬務(wù)處理金額是一樣的。 　　2、在資產(chǎn)負(fù)債表上受托代銷(xiāo)商品、代銷(xiāo)商品款是不列示的，代銷(xiāo)商品款是受托代銷(xiāo)商品的備抵科目，兩科目金額一致，這兩個(gè)科目?jī)H在賬上反映，原因是受托方對(duì)受托代銷(xiāo)商品不具有所有權(quán)，同時(shí)又為了便于對(duì)受托代銷(xiāo)商品加強(qiáng)管理而這樣處理的。 　　補(bǔ)充：視同買(mǎi)斷方式，那就等同于自己購(gòu)進(jìn)商品： 　　1、收到商品時(shí)： 　　借：庫(kù)存商品 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 　　2、實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)： 　　借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借：庫(kù)存現(xiàn)金　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅金）購(gòu)入時(shí)借：庫(kù)存商品　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）　　貸：銀行存款會(huì)計(jì)做賬也稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，指會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的過(guò)程，一般從填制憑證開(kāi)始到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過(guò)程。在過(guò)去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代里，會(huì)計(jì)只是被動(dòng)的執(zhí)行國(guó)家規(guī)定完成上述過(guò)程就可以，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，如何更準(zhǔn)確、更合理地處理每一筆業(yè)務(wù)成為很多會(huì)計(jì)必修的一門(mén)技術(shù)。至此，會(huì)計(jì)作賬就被賦予特殊的意義，不再局限過(guò)程而是解決如何做的更好做帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。3、月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。企業(yè)做賬流程1.根據(jù)原始憑證編制記帳憑證2.根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表3.根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)帳簿(包括總帳和明細(xì)帳)4.根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿(主要是總帳)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)5.根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)7.編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)8.根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表商業(yè)企業(yè)做賬流程一般的商業(yè)會(huì)計(jì)工作流程就是：取得原始憑證→制作會(huì)計(jì)憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬以及庫(kù)存賬→總賬和明細(xì)賬核對(duì)→制作會(huì)計(jì)報(bào)表→如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報(bào)）－報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。

這就相當(dāng)于你們公司的銷(xiāo)售.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅然后再結(jié)轉(zhuǎn)你們實(shí)際進(jìn)這個(gè)商品的成本就可以了。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

一、發(fā)票未收到時(shí)，你單位商品已買(mǎi)出，2010年12月份的三個(gè)分錄你都是對(duì)的?！　《?011年3月分錄（1）是對(duì)的，紅字沖原來(lái)漸估，問(wèn)題出在（2）、（3）、（4）的分錄，　　因?yàn)槟愕臉I(yè)務(wù)已經(jīng)是跨年度了，涉及兩個(gè)問(wèn)題：　?。?）是追減成本　?。?）以前年度損益調(diào)整　　三、現(xiàn)分別處理如下：　?。?）紅沖后，按正確成本入庫(kù)：　　借：庫(kù)存商品------4188.03　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）----711.97　　貸銀行存款-------4900　?。?）做以前年底損益調(diào)整，需要調(diào)整的項(xiàng)目：　　主要業(yè)務(wù)成本影響的減少以前年度利潤(rùn)：5000-4188.03=911.97　　增值稅影響的應(yīng)增加以前年度的利潤(rùn)：871.8-711.97=159.83　　附加稅影響增加以前年度利潤(rùn)：159.83*（7%+4%）=17.58　　合計(jì)調(diào)整影響減少以前年度損益：-911.97+159.83+17.58=-734.56　　調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)734.56　　借：以前年度收益調(diào)整---------734.56　　貸：主要業(yè)務(wù)成本--追減--- -911.97　　應(yīng)交稅金及附加----177.41　　由于調(diào)整減少利潤(rùn)，相應(yīng)減少所得稅：　　借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅　　貸：以前年度收益調(diào)整　　結(jié)轉(zhuǎn)余額：如為貸方余額：　　借：以前年度損益調(diào)整　　貸：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)　　如為借方分錄相反　　以上供參考，如有不符實(shí)際之處，按此方法一一對(duì)應(yīng)處理。