借：原材料(庫存商品) 　　貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 取得重新開具的發(fā)票并認(rèn)證后 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 　　貸：原材料(庫存商品)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的填列于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第13至23欄"二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額"各欄:分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。一、納稅人須填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”，該行第2列“本期發(fā)生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款，第4列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會(huì)形成第5列“期末余額”。同時(shí)，主表第28欄“分次預(yù)繳稅額”填本期需要抵減的稅額。二、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第八條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。希望可以幫到您。

1）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目賬務(wù)處理： 借：相關(guān)科目（視具體業(yè)務(wù)情況而定） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 2）此科目由于是屬于增值稅的核算范圍，所以，每月將與銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)一起，轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目，故一般無余額。

借:原材料等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

做入：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

當(dāng)你的商品準(zhǔn)備不再作為銷售時(shí)，比如盤虧或自用等，要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

你們是出口的，增值稅專用發(fā)票是認(rèn)證后，可以做出口退稅的?，F(xiàn)在不出口了，轉(zhuǎn)內(nèi)銷，增值稅專用發(fā)票在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證后，進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，如果不能抵扣要轉(zhuǎn)出，則把轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)你們購進(jìn)貨物的成本里面。另外，你們根本沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)，購進(jìn)的時(shí)候是進(jìn)成本的，出口的時(shí)候是退稅的，何必在做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出啊。借：庫存商品貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）這樣做，你的進(jìn)項(xiàng)稅額部分要交稅。

4月份，食品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白糖5000KG，不含稅單價(jià)6元，金額30000，進(jìn)項(xiàng)稅額5100元。6月20日，給員工發(fā)福利用白糖500KG。需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。1.入庫借：原材料--白糖30000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額5100貸：銀行存款35100元2.夏季到了，給員工發(fā)白糖500KG用于降溫福利，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)3510貸：原材料--白糖3000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出510僅供參考

稅收按照企業(yè)所屬一般納稅人增值稅率17%，小規(guī)模增值稅率3%。費(fèi)用按照企業(yè)實(shí)際發(fā)生入帳倉庫按照進(jìn)銷存進(jìn)行管理，編制庫存明細(xì)核算，按照實(shí)際進(jìn)價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

酒類銷售屬于零售業(yè)（商業(yè)），適用于企業(yè)會(huì)計(jì)制度（準(zhǔn)則）。倉庫（采購）借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款銷售借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 等稅務(wù)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 等期末（月末）結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤

我理解的LZ所說的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出確切的講應(yīng)該是免抵退不得抵扣稅額，即附表二18欄，（當(dāng)期出口額-當(dāng)期進(jìn)料加工額）*（征稅率-退稅率）說實(shí)話，看了LZ的提問我都急得慌，如果LZ沒有經(jīng)驗(yàn)，不妨大方的跟老板講，然后讓老板找人或者自己找人教，這樣工作起來也不用那么焦急。如果LZ沒有老會(huì)計(jì)帶的話，僅憑自己的努力是不行的，因?yàn)槟愀揪筒恢雷约簯?yīng)該干多少工作，換句話說，如果LZ 落下了工作都不會(huì)察覺，但會(huì)給老板或者其他部門（如稅務(wù)）帶來很多不便。

同意樓上

我也想問一下為什么不可以抵扣呀，他的原因是什么？

還有問一下，咱所說的出口貨物免稅，不是絕對(duì)的吧。還是希望能有那個(gè)熱心的會(huì)計(jì)組織一下學(xué)習(xí)班，系統(tǒng)給講一下。當(dāng)然大家可以出學(xué)費(fèi)。

看來樓上的是真的沒有真正理解出口免抵退政策（當(dāng)然也許這并不妨礙樓上會(huì)辦理出口退稅）。不是說不可以抵扣，而是說大部分商品的征退稅率不一致，具體是多少這是由國家的出口政策決定的。當(dāng)前，大部分商品都是征17%，退13%，并不是全部退還已納稅額，那么差額怎么計(jì)算呢，公式見前面的回復(fù)。