河套

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“應(yīng)納所得稅額”第6行按照第4行利潤總額（或?qū)嶋H利潤額）*25%填報，將小型微利企業(yè)減免的稅額填在第7行“減免所得稅額”。按第4行利潤總額（或?qū)嶋H利潤）*5%填報。 說明：新表“利潤總額”改為“實際利潤額”

一、《中華人民共和國暫行條例》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。二、《中華人民共和國消費稅暫行條例》第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納消費稅。三、因此，本企業(yè)需要交納增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加。

沒看懂什么意思？

業(yè)務(wù)招待費稅前允許扣除額：40*60%=24萬，最高不超過4000*0.5%=20萬，應(yīng)扣除20萬元。國債收入免繳企業(yè)所得稅；三費扣除限額=400*18.5%=74萬元 ；罰款支出稅前不允許扣除。應(yīng)納稅所得額=90+（40-20）-6+（150-74）+5=185萬元應(yīng)納所得稅額=185*25%=46.25萬元。

企業(yè)所得稅新稅率確定為25% 統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅率 自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。 所以還不能說現(xiàn)在企業(yè)所得稅25%的稅率適用全部企業(yè)

大白話 含稅就是把稅金包含在銷售單價里，比如你到外面買東西，不管銷售者交多少稅，反正就按他的報價掏錢 未稅就是銷售者告訴你的價格是商品的價格，不包含稅金，要求你在付款時支付商品價格+稅金 增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂“增值”，是指納稅人在一定時期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購進(jìn)商品和取得勞務(wù)時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中所創(chuàng)造的新增價值，相當(dāng)于活勞動所創(chuàng)造的價值額。從最終產(chǎn)品消費的角度看，商品從生產(chǎn)到流通過程中各個環(huán)節(jié)的增加值之和，即為最終產(chǎn)品的價值。由于增值額在具體經(jīng)濟(jì)運行中計算較為困難，在使用增值額計算增值稅的實際操作上大都采用間接計算辦法，即以商品銷售額為計稅依據(jù)，同時允許從稅額中扣除上一道已經(jīng)繳納的稅款，借以實現(xiàn)按增值因素增稅的原則。根據(jù)扣除范圍的不同，增值稅可分為“收入型”和“生產(chǎn)型”增值稅兩種。允許將購入的固定資產(chǎn)中折舊部分已納稅款扣除的稱為“收入型”增值稅；不允許扣除的稱為“生產(chǎn)型”增值稅。

買白酒時，一般是不能收押金的。因為，你把白酒買回后，目的是把白酒賣出去，當(dāng)你把白酒賣出去時，你是不會向客戶收取瓶子押金的，否則客戶肯定不愿意。也就是說，你繳納的瓶子押金肯定是收不回來的。如果白酒銷售時收取瓶子押金，肯定時瓶子銷售了兩次。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列方法調(diào)整其計稅收入額或者所得額，核定其應(yīng)納稅額：（1）按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格；（2）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入和利潤水平；（3）按照成本加合理的費用和利潤；（4）按照其他合理的方法。對檢查出的酒類生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的利用關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為規(guī)避消費稅問題，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)被查酒類生產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間不同的核算方式，選擇以上處理方法調(diào)整其酒類產(chǎn)品消費稅計稅收入額，核定應(yīng)納稅額，補(bǔ)繳消費稅。對啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額。

不一定一致。年度利潤表的企業(yè)所得稅是全年應(yīng)交企業(yè)所得稅，由于所得稅征納方法是按本月度繳納上月度的所得稅，所以年度應(yīng)交稅費表的數(shù)據(jù)一般是12月的所得稅和欠繳稅額部分。兩表數(shù)額不一定一致。

1、主營業(yè)務(wù)收入為4500萬元 主營業(yè)務(wù)成本20002.其他業(yè)務(wù)收入為300萬元3.銷售稅金及附加為80萬元4.銷售費用1500萬元6.管理費用500萬元7.財務(wù)費用80萬元8.營業(yè)外支出30萬元9、投資收益18利潤總額=628萬元 稅法調(diào)整：1.業(yè)務(wù)招待費 扣除限額一 50*60%=30 扣除限額二 （4500+300）*0.005=24 業(yè)務(wù)招待費調(diào)增50-24=262.廣告、宣傳費扣除限額為（4500+300）*0.15=720，納稅調(diào)整=（800+20）-720=100萬元3.研究開發(fā)支出40萬元，加計扣除40*50%=20萬元，調(diào)減20萬元4、.財務(wù)費用，超出同期同類貸款利率部分調(diào)增50-50*6%=20萬元6.行政罰款調(diào)增1萬元7.公益性捐贈限額為628*12%=75.38，不需要調(diào)整8、投資收益居民企業(yè)17萬元和國債收入都屬于免稅收入，調(diào)減18萬元應(yīng)納稅所得額=628+24+100-20+20+1-18=735萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=735*25%=183.75萬元已納157萬元應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=183.75-157=26.75萬元