1、要把含稅銷(xiāo)售額變成不含稅的銷(xiāo)售額=93600/1.17=80000元；應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng) 稅額=80000*17%=13600元。2、確認(rèn)銷(xiāo)售的時(shí)候：借：銀行存款等 93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13600特此回答！

收取含稅價(jià)款93600元,先價(jià)稅分離不含稅價(jià)為 93600/（1+0.17）=80000增值稅銷(xiāo)款稅額 800000x0.17=13600

【答案】C【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷(xiāo)售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷(xiāo)售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[10+(0．585+2．34)÷(1+17%)]×10%=1．25(萬(wàn)元)。

1借原材料30300借應(yīng)交稅-增值*（進(jìn)**）5100貸銀行存款35400 2借應(yīng)收帳款23400貸主營(yíng)**收入20000貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值*（銷(xiāo)***）3400 3借**存款23000借財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸應(yīng)收帳款23400 4借原材料100000借應(yīng)**稅-增值*（進(jìn)**稅-增值*（進(jìn)**17000貸應(yīng)付票據(jù)打印17000 5借資產(chǎn)減值損失400貸壞帳準(zhǔn)備400 6待處理財(cái)產(chǎn)損益300貸庫(kù)存現(xiàn)金300 7借生產(chǎn)成本3000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸原材料5000 8借固定資產(chǎn)100000借應(yīng)交稅費(fèi)增值*（進(jìn)**17000貸銀行存款117000 9借制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊4000 10借存款100000累計(jì)攤銷(xiāo)20000貸無(wú)形資產(chǎn)100000營(yíng)業(yè)外收入15000應(yīng)當(dāng)交稅-營(yíng)業(yè)稅5000

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=1496+2040=3536 10296/1.17*17%=1496 200*6*10*17%=2040 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=3200+14500+3600=21300 10296/1.17/（1-20%）*20%=2200 1000*2*0.5+2200=3200 （5*6000*（1+10%）+5*2000*0.5）/（1-20%）=47500 47500*20%+5*2000*0.5=14500 200*6*2*0.5+200*6*10*20%=3600

1）（3+0.2）÷（1-20%）×20%+0.5×4×2000÷10000=1.2萬(wàn) 2）12日，84×20%+0.5×140×2000=3.08萬(wàn)9÷1.16×20%=1.55萬(wàn)22日，140000÷1.16×20%+30000×0.5=39137.93元合計(jì)消費(fèi)稅為85437.93

1。產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅 3.98萬(wàn)元（26.91//1.17+1x7%=3.98萬(wàn)元） 2。產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅1.36萬(wàn)元 3。產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅10.2萬(wàn)元（70.2//1.17x17%=10.2) 4.產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.72萬(wàn)元（1.36x2=2.72） 本月應(yīng)納增值稅==10.2-3.98-1.36+2.72=7.58萬(wàn)元