你好！第一題 主要從消費(fèi)稅角度，你肯定沒(méi)問(wèn)題。第二題 就是簡(jiǎn)單的加減乘除吧。直接做個(gè)excel 把條件帶進(jìn)去就可以算了哦如有疑問(wèn)，請(qǐng)追問(wèn)。

第一題 糧食白酒現(xiàn)在的定額稅率是0.5元每斤，20%的比例稅率，該題沒(méi)給出定額稅率，按0.5元每斤（一斤=500克），比例稅率按給出的25% 計(jì)算過(guò)程：1.籌劃前，未設(shè)立經(jīng)銷(xiāo)部，該酒廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅為：1000*12*1*0.5+1000*1400*25%=356000（元）應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅為：1000*1400*17%=238000（元）2.籌劃后，設(shè)立經(jīng)銷(xiāo)部，該酒廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅為：1000*12*1*0.5+1000*1200*25%=306000（元）（把酒廠(chǎng)和經(jīng)銷(xiāo)部看做一個(gè)整體）應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅為：1000*1200*17%+1000*（1400-1200）*17%=238000（元）忽略城建稅和教育費(fèi)附加，籌劃后比籌劃前可以少交稅額為：356000-306000=50000（元）

暈，你自己不會(huì)算啊

第一、利用“價(jià)格”平臺(tái)合理避稅根源：——“從價(jià)計(jì)征” 　 稅額=銷(xiāo)售額×稅率 　 =銷(xiāo)售量×單位價(jià)×稅率 　 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費(fèi)稅案例——酒廠(chǎng)售酒，低價(jià)售酒給經(jīng)銷(xiāo)商 　 2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，低價(jià)轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 　 3、關(guān)稅案例——低價(jià)的抵岸價(jià)格，作為計(jì)稅價(jià)格，進(jìn)口商再轉(zhuǎn)手給真正的進(jìn)口商 　 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——“高進(jìn)低出”將高稅區(qū)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方 　 5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過(guò)在與真正交易對(duì)象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移 　 6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤(rùn)案例——通過(guò)在避稅地注冊(cè)一個(gè)用來(lái)“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進(jìn)成本膨脹案例 　 （3）費(fèi)用成本攤銷(xiāo) 　 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 　 （5）廣告宣傳費(fèi)進(jìn)成本——如：廣告費(fèi)進(jìn)成本控制不得超過(guò)銷(xiāo)售收入2%總公司超過(guò)2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費(fèi)，由不 　 足2%子公司承擔(dān)；又比如，如果兩個(gè)子公司，甲地所得稅稅負(fù)重， 　 可以讓甲公司承擔(dān) 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷(xiāo)售產(chǎn)品價(jià)格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費(fèi) 　 　 第二 利用“漏洞”平臺(tái)避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費(fèi)稅漏洞 　 3、營(yíng)業(yè)稅漏洞 　 4、關(guān)稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個(gè)人所得稅漏洞

一、　　1）公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額=18-100*12%=6萬(wàn)元　　2）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額=20*（1+50%）=30萬(wàn)元（加計(jì)扣除10萬(wàn)元）　　3）2008年度應(yīng)納稅所得額=100+6-10+35+2.3+0.8=134.1萬(wàn)元　　4）2008年度應(yīng)納所得稅稅額=134.1*25%=33.525萬(wàn)元　　5）2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額=33.525-25=8.525萬(wàn)元　　二、　　1、從稅收籌劃的角度來(lái)分析，達(dá)爾美紡織實(shí)業(yè)公司問(wèn)題的關(guān)鍵，就在于沒(méi)有充分利用稅收對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的鼓勵(lì)政策。如果公司將農(nóng)場(chǎng)和紡織廠(chǎng)分為兩個(gè)獨(dú)立法人，將產(chǎn)生較好的節(jié)稅效果?！　∥覀?nèi)砸栽撈髽I(yè)2003年的生產(chǎn)情況為例：公司將農(nóng)場(chǎng)和紡織廠(chǎng)分為兩個(gè)獨(dú)立法人，農(nóng)場(chǎng)生產(chǎn)出的棉花以1 300萬(wàn)元的價(jià)格直接銷(xiāo)售給紡織廠(chǎng)；紡織廠(chǎng)將棉花紡織成坯布銷(xiāo)售：　　(1)農(nóng)場(chǎng)銷(xiāo)售給紡織廠(chǎng)的棉花價(jià)格按正常的成本利潤(rùn)率核定。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)棉花銷(xiāo)售1 300萬(wàn)元，由于其自產(chǎn)自銷(xiāo)未經(jīng)加工的棉花，符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的條件，因而可享受免稅待遇，稅負(fù)為零?！　?2)紡織廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)農(nóng)場(chǎng)的棉花作為農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)處理，可按收購(gòu)額計(jì)提13%的進(jìn)項(xiàng)稅額，假如其他輔助材料都是在生產(chǎn)坯布過(guò)程中發(fā)生的，則紡織廠(chǎng)當(dāng)年應(yīng)納增值稅為：　　2 100×17%-1 300×13%-58.5-45=84.5(萬(wàn)元)　　應(yīng)繳城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)8.45萬(wàn)元?！　墓菊w利益的角度看，經(jīng)過(guò)籌劃以后，企業(yè)少繳增值稅169萬(wàn)元，少繳城建稅及教育費(fèi)附加16.9萬(wàn)元，企業(yè)在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)實(shí)際少繳稅費(fèi)合計(jì)185.9萬(wàn)元?！　∑髽I(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)率下降到4.02%，實(shí)際下降了8.05%。

很好的案例！ 一，酒廠(chǎng)ab，a收購(gòu)b，初步的籌劃依據(jù)：1，在于兩個(gè)單位之間的消費(fèi)稅稅負(fù)差，且是a高于b，可以降低a的稅負(fù)；2，債務(wù)重組，對(duì)a而言不需要?jiǎng)佑煤芏嗟馁Y金就可以收購(gòu)b，其中形成的費(fèi)用還可以稅前列支，沖減當(dāng)年利潤(rùn)！二，一般納稅人用增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以留抵的，如果用普通發(fā)票是不能留抵的，還只能全額進(jìn)成本，增加銷(xiāo)售額。三，第一個(gè)敘述部分就沒(méi)看明白，要找什么稅法與會(huì)計(jì)的差異呢？ 第二個(gè)倒是好說(shuō)，這是與消費(fèi)稅的價(jià)外稅性質(zhì)相關(guān)的，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，用不含稅金額*稅率計(jì)算消費(fèi)稅，而取得普通發(fā)票時(shí)是含稅價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的。