1，某白酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人本廠(chǎng)生產(chǎn)的散裝白酒直接對(duì)外銷(xiāo)售
銷(xiāo)項(xiàng)稅是15.60元*17%=2.65元；單獨(dú)收取的未超過(guò)1年的包裝物押金不必計(jì)算收入，無(wú)需計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅。
你這個(gè)包裝物不論財(cái)務(wù)上如何處理，都要視同銷(xiāo)售繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅的。
15.6+[（1.17/1+0.17 )]*17=
2，某酒廠(chǎng)本月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸每噸售價(jià)3800元銷(xiāo)售白酒
超過(guò)不含稅價(jià)3000的應(yīng)該屬于甲類(lèi)啤酒，稅率 250元/噸。白酒稅率為20%加0.5元/500克。消費(fèi)稅＝400*250+20*4000/1.17*20%+20*2000*0.5＝100000+13675.21+20000＝133675.21
3800*400*20%+400*1000*2*0.5+0.2*35000*(1+10%)*20%+0.2*1000*2*0.5=304000+400000+1540+200=705740
3，某酒廠(chǎng)08年7月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸每噸售價(jià)3800元另外生
適用甲類(lèi)啤酒消費(fèi)稅率。10月應(yīng)納消費(fèi)稅600×250＋[（35000+35000×10％）＋1000]÷（1-20％）×20％+1000＝160875（元）
（1）應(yīng)納消費(fèi)稅： 從量稅=400×250+0.2×2000×0.5=100200（元） 從價(jià)稅=0.2×35000×（1+10%）÷（1-20%）×20%=1925（元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=100200+1925 =102125（元） （2）應(yīng)納增值稅： 400×3800×17%+0.2×35000×（1+10%）÷（1-20%）×17%＝260036.25（元）
