該廠本月的消費(fèi)稅額=50**20%+5*2000*0.5/10000+2*（1+10%）/（1-20%）*20%+1*2000*0.5/10000=10+0.5+0.55+0.1=11.15萬(wàn)元。

本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額=50*6/5*0.20+2*(1+10%)/(1-0.2)*0.2+(6+1)*5=47.55

價(jià)格：￥108.00 ，原來(lái)：￥198.00 現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)五糧迎賓酒一箱就送十瓶小酒

五糧迎賓酒1L大酒788元/瓶五糧迎賓酒（陳釀）498元/瓶五糧迎賓酒（珍品）398元/瓶五糧迎賓酒（窖藏）388元/瓶五糧迎賓酒（淡雅）288元/瓶五糧迎賓酒（豪華）218元/瓶五糧迎賓酒（精制）188元/瓶五糧迎賓酒（柔和）168元/瓶五糧迎賓酒（精釀）98元/瓶五糧迎賓酒（佳釀）35元/瓶以上是五糧迎賓酒系列的市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)。

目前五糧迎賓酒精釀是98元一瓶，量多應(yīng)該會(huì)更加優(yōu)惠的

白酒包裝新標(biāo)志識(shí)別純糧還是勾兌 白酒是糧食釀造的、還是酒精勾兌的，今后消費(fèi)者可從酒瓶包裝標(biāo)志上辨認(rèn)。昨日，記者從市酒類(lèi)專(zhuān)賣(mài)局獲悉，根據(jù)剛頒布的《全國(guó)白酒行業(yè)純糧固態(tài)發(fā)酵白酒行業(yè)規(guī)范》，純糧白酒將會(huì)在酒瓶上貼上專(zhuān)用標(biāo)志。 該標(biāo)準(zhǔn)已由中國(guó)食品工業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布實(shí)施，它從原料質(zhì)量、生產(chǎn)條件、生產(chǎn)工藝以及產(chǎn)品質(zhì)量都有嚴(yán)格規(guī)定，完全達(dá)到條件的產(chǎn)品，才能貼上“純糧白酒”標(biāo)志。 記者在各大超市了解到，市場(chǎng)上至少有100種白酒，價(jià)格相差甚遠(yuǎn)。從包裝上看，普通消費(fèi)者并不知道這些白酒有什么區(qū)別。因此，“純糧白酒”標(biāo)志出現(xiàn)，有望成為各大名酒今后的一大賣(mài)點(diǎn)。據(jù)稱(chēng)，繼今年5月份劍南春酒首獲使用純糧固態(tài)發(fā)酵白酒標(biāo)志后，本月，五糧液、貴州茅臺(tái)、瀘州老窖和全興大曲4個(gè)知名品牌的白酒，已被確認(rèn)采用了純糧固態(tài)發(fā)酵生產(chǎn)工藝。 行內(nèi)稱(chēng)，新標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)制性規(guī)范，能幫助消費(fèi)者辨別不同工藝的白酒，避免大量生產(chǎn)勾兌酒的中小酒廠以劣充優(yōu)。 據(jù)了解，不少發(fā)達(dá)國(guó)家均對(duì)傳統(tǒng)釀酒工藝立法保護(hù)，法國(guó)釀造白蘭地，至今要求須使用傳統(tǒng)蒸具。我國(guó)傳統(tǒng)工藝的白酒不論香型如何，均以糧食為原料，經(jīng)發(fā)酵、高溫蒸餾后制成，即純糧固態(tài)發(fā)酵白酒。20世紀(jì)80年代以后，一些白酒企業(yè)開(kāi)發(fā)、推廣了以食用酒精為基本原料勾兌的新工藝白酒，成本低、周期短，香氣、滋味和口感遠(yuǎn)趕不上傳統(tǒng)工藝白酒，但普通消費(fèi)者僅憑感官難以判定。

59元一瓶。

6. 某飯店為三星級(jí)，2007年11月份取得；飯店?duì)I業(yè)收入100萬(wàn)元，客房營(yíng)業(yè)收入90萬(wàn)元，所屬歌舞廳營(yíng)業(yè)收入：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬(wàn)元，食品飲料收入12萬(wàn)元，門(mén)票收入3萬(wàn)元　　（假設(shè)娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率當(dāng)?shù)匾?guī)定為20%）。請(qǐng)計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額?！　?. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　?。?）以外購(gòu)糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元，貨款已收到?！　。?）自制糧食白酒5噸，對(duì)外售出4噸，收到不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元（含包裝費(fèi)3萬(wàn)元），另收取包裝物押金（單獨(dú)核算）0.2萬(wàn)元?！　。?）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額7.2萬(wàn)元。　?。?）從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒800斤（已納消費(fèi)稅0.4萬(wàn)元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不稅銷(xiāo)售額2.5萬(wàn)元?！　。?）為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元?！　∫螅赫?qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%）。　　8．高級(jí)工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當(dāng)月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專(zhuān)有技術(shù)使用費(fèi)2000元。計(jì)算王某8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅?！　?．某中國(guó)公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎(jiǎng)金為58000元，年終還領(lǐng)取了1年期存款利息7200元，國(guó)庫(kù)券利息3800元。請(qǐng)計(jì)算該公民全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元）　　10．中國(guó)公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：　?。?）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬收入50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；　?。?）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審稿，取得審稿收入15000元；　?。?）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元；　?。?）在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B從事書(shū)畫(huà)展賣(mài)取得收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。　　要求：計(jì)算王某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　?1．某公司2008年在境內(nèi)所得為800萬(wàn)元，其在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為300萬(wàn)元，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得的境外所得為200萬(wàn)元，其A、B兩國(guó)所得稅率分別為30%和20%。請(qǐng)按分國(guó)不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少？　　12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　?。?）取得銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元；　?。?）銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元；　?。?）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；　　（4）銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；　?。?）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐　　款30萬(wàn)元，支出稅收滯納金6萬(wàn)元）；　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬(wàn)元?！　∫螅河?jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (1)10%煙絲——自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷(xiāo)售,煙絲沒(méi)有同類(lèi)貨物銷(xiāo)售價(jià)格,用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷(xiāo)售，20000×17%=3400（元） (3)銷(xiāo)售卷煙110000×17%=18700(元) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=1020+3400+18700=23120(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額 (增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行憑票抵扣的購(gòu)進(jìn)扣稅法) 購(gòu)進(jìn)貨物5100+20000×17%=8500(元) (本題購(gòu)入煙絲沒(méi)有說(shuō)明是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按取得專(zhuān)用發(fā)票處理) 委托加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1000×17%=170(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=8500+170=8670(元) 應(yīng)納稅額=23120-8670=14450(元) 消費(fèi)稅 (1)自產(chǎn)煙絲用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷(xiāo)售,不納消費(fèi)稅 (本題沒(méi)有說(shuō)明受托方是否代收代繳消費(fèi)稅,按已代收代繳處理) (3)銷(xiāo)售卷煙 每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)55元≥50元,每標(biāo)準(zhǔn)箱從量消費(fèi)稅150元,從價(jià)消費(fèi)稅率為45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購(gòu)煙絲的消費(fèi)稅實(shí)行生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法,本月期初30000元+購(gòu)入20000元=期末50000元,說(shuō)明沒(méi)有生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購(gòu)的煙絲。 應(yīng)納消費(fèi)稅=1800+50700=52500(元) 會(huì)計(jì)分錄： 1、購(gòu)入原材料 借：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100 2、購(gòu)入煙絲 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 6000 （按繼續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用處理） 貸：銀行存款 29400 3、自產(chǎn)煙絲用于廣告 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1020 借:其他業(yè)務(wù)支出 1800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 1800 借：其他業(yè)務(wù)支出 4000 貸：原材料—煙絲 4000 4、委托加工煙絲 借：委托加工物資 10000 貸：原材料 10000 借：委托加工物資 830 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 4714.29 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 貸：銀行存款 5714.29 注：受托方代收代繳消費(fèi)稅，受托方?jīng)]有同類(lèi)貨物，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工煙絲收回 借：原材料 10830 貸：委托加工物資 10830 6、銷(xiāo)售委托加工收回的煙絲 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3400 借：其他業(yè)務(wù)支出 10830 貸：原材料 10830 7、銷(xiāo)售卷煙 借：銀行存款 128700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 18700 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 50700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50700 8、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14450 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 14450