32大類

30類，有效期是2007年7月7日—2017年7月6日32類，有效期是2010年5月28日—2020年5月27日32類，（金麥及圖）有效期2006年2月7日—2016年2月6日這個(gè)公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)不是一般的強(qiáng)，注冊(cè)了各類各種商標(biāo)共計(jì)134個(gè)?。?！

青島啤酒成功收購(gòu)了山東新銀麥啤酒有限公司100%股權(quán)及杭州紫金灘酒業(yè)有限公司80%股權(quán)，購(gòu)買了廣東活力啤酒的資產(chǎn)，并在兩個(gè)工廠啟動(dòng)了技改擴(kuò)建工程，提升其產(chǎn)能和技術(shù)水平。在廣東揭陽新建年產(chǎn)30 萬千升啤酒項(xiàng)目已開工建設(shè)，使其在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)布局上保持領(lǐng)先。

青島啤酒

銷售商品都算是國(guó)稅增值稅業(yè)務(wù)，主營(yíng)奶茶不也是以銷售為主嗎！這些都算國(guó)稅增值稅業(yè)務(wù)。服務(wù)類的算是地稅業(yè)務(wù)，如果你真的沒有增值稅業(yè)務(wù)，那就連續(xù)三個(gè)月增值稅都報(bào)零（但一定要按時(shí)申報(bào)），然后去找專管員申請(qǐng)暫停增值稅稅種，以后用時(shí)再找他添加上，免得變更完了以后用得上了，還要從新變更。

基本稅種 1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）； 2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）； 6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）； 7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納； 8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）； 9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）； 10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。 上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè)）向國(guó)稅局申報(bào)繳納外，其他均向地稅局申報(bào)繳納。

單行道回答的,我基本贊同,但進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的調(diào)整好像多此一舉了,存貨記損失時(shí)肯定已包含了應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)了,除此之外,我認(rèn)為沒什么不當(dāng),你覺得呢!

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=10000-5000-250-2000-200+50-1200-800=600納稅調(diào)整：廣告費(fèi)： 稅前可抵限額=10000*15%=1500>200 不調(diào)國(guó)債利息收入免稅： 調(diào)減10業(yè)務(wù)招待費(fèi)：稅前可抵扣限額：10000*0.5%=50； 85*60%=51 按50標(biāo)準(zhǔn)抵扣 調(diào)增35研發(fā)費(fèi)： 加計(jì)50%扣除 可抵扣 30*（1+50%） 調(diào)減15捐贈(zèng)支出： 稅前可抵扣限額=600*12%=72<100 調(diào)增28贊助支出不能稅前抵扣：調(diào)增50 存貨盤虧損失：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并入損失 50*17%=8.5 調(diào)減8.5福利費(fèi)： 稅前可抵扣限額：1000*14%=140>120 不調(diào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)： 稅前可抵扣限額：1000*2%=20 不調(diào)教育經(jīng)費(fèi)： 稅前可抵扣限額：1000*2.5%=25>15 不調(diào)07年虧損50可在稅前補(bǔ)虧 綜上所述本期應(yīng)納稅所得額=600+35-10-15+28+50-8.5-50=629.52008年應(yīng)納所得稅=629.5*25%=157.38

1，應(yīng)納所得稅額=92.3+（60-300*15%）=92.3+15=107.3萬元 2，企業(yè)所得稅額=107.3*25%=26.825 萬元。 還有一種解法： 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 可稅前扣除的廣告費(fèi)限額＝300*15%＝45萬元，應(yīng)調(diào)增利潤(rùn)15萬元 所以，按25%稅率計(jì)算，應(yīng)交所得稅＝（92.3+15）*25%＝26.825萬元

關(guān)鍵點(diǎn)：　　1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中200萬<4500*15% 不用調(diào)增?！　?、企業(yè)的下列收入為免稅收入：　?。ㄒ唬﹪?guó)債利息收入；　?。ǘ┓蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；　?。ㄈ┰谥袊?guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；　　“投資收益”50萬元需調(diào)減。　　3、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增：85*40%+85*60%-4500*5‰=62.5　　4、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除 新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除：30*150%=45　　5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ，非公益性捐贈(zèng)支出調(diào)增　　6、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提超過實(shí)際支出部分要調(diào)增?！　【唧w計(jì)算自己算吧。

你好，關(guān)于所得稅，在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中有一個(gè)專用會(huì)計(jì)科目--所得稅費(fèi)用。該科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本科目期末應(yīng)將余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”中。1、你各月或各季度預(yù)繳所得稅時(shí)，憑稅務(wù)局的繳稅憑證作如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸：現(xiàn)金（或銀行存款）2、每月末或季度未，你應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)交所得稅額，分錄為：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅3、月末，將所得稅進(jìn)入利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用4、季度末那個(gè)月，你先要計(jì)算當(dāng)月按利潤(rùn)應(yīng)交所得稅額。年末還要與稅務(wù)局共同匯算本季度的所得稅納稅調(diào)整額（當(dāng)然，有很多小企業(yè)稅務(wù)局根本沒精力與你一起來進(jìn)行匯算的，一般以企業(yè)申報(bào)的金額為主），然后結(jié)算本年度應(yīng)提的所得稅額，分錄同上，只是金額不是按當(dāng)年度《損益表》的利潤(rùn)額來提的，因?yàn)檫€有調(diào)整額。5、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅科目余額體現(xiàn)了企業(yè)應(yīng)交未交的所得稅，如果是借方余額就表示本期多支付的所得稅，年底要與稅務(wù)局進(jìn)行匯算，多的要退回來或轉(zhuǎn)入下一個(gè)年度。 6、如果企業(yè)是免所得稅的，那可以不用計(jì)提，只需按要求申報(bào)就好了，也不用進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理。

1.增值稅，按照您銷售額的3%繳納。 舉例：銷售4萬，繳納增值稅=4/1.03*0.03 2.企業(yè)所得稅：收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn)*25% 你的收入就是您的開票金額，您的成本是您的進(jìn)貨發(fā)票金額，您的費(fèi)用是您為維護(hù)公司運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的費(fèi)用，您本人如果會(huì)做賬的話，可以給您本人列個(gè)工資啥的。 3.您現(xiàn)在的問題是沒有進(jìn)貨發(fā)票，您可以找進(jìn)貨方去補(bǔ)開發(fā)票給您，如果是從服裝市場(chǎng)上拿來的，您可以拿進(jìn)貨單或者相關(guān)收據(jù)之類的東西要求補(bǔ)開發(fā)票，進(jìn)貨方不給您開具發(fā)票也是違法的。 當(dāng)然，這樣很容易弄僵，您最好跟進(jìn)貨方好好商量，您的進(jìn)貨方如果是一般納稅人的話，增值稅稅率是17%，挺高的，他不一定愿意為您開，您可能得補(bǔ)點(diǎn)錢給他。如果是小規(guī)模納稅人的話，那和您的增值稅稅率是相同的，給您補(bǔ)開的話，他應(yīng)該交1000多元，您再跟他好好商量下。 他給您開的發(fā)票，你可以作為成本入賬。 4.您平時(shí)如果購(gòu)買東西的話，應(yīng)該全部讓開成您注冊(cè)公司的名字，可以作為費(fèi)用入賬。 5.不知道您是否懂得財(cái)務(wù)基本知識(shí)，如果不懂的話，最好找一位熟悉的財(cái)務(wù)工作者為您做一下財(cái)務(wù)報(bào)表，然后再進(jìn)行申報(bào)。如果您利潤(rùn)較高的話，最好找家代帳公司為您代帳，這樣可以避免您在稅務(wù)方面的很多風(fēng)險(xiǎn)。 剩下的事得您自己衡量了。 如果您還有問題可以在補(bǔ)充問題上再問。 補(bǔ)充回答：您的增值稅是沒有商量的，40000/1.03*0.03=1165元，你的企業(yè)所得稅40000*25%=10000元，您的城建和教育附加=1165*10%(如果您在縣城，則乘以8%，如果您在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，則為4%），主要稅種即這三種。 您先別著急，企業(yè)所得稅下個(gè)月才申報(bào)，申報(bào)期15天，您還有時(shí)間。如果您真的著急可以加48568492，我晚上11點(diǎn)之后可能在線，可以為您詳細(xì)解答下。 個(gè)人意見，僅供參考

首先，得評(píng)估注冊(cè)公司后會(huì)給現(xiàn)有的業(yè)務(wù)量帶來多大的增幅，以及風(fēng)險(xiǎn)之間的權(quán)衡，比如，個(gè)體戶成本較低，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)低，免稅，但業(yè)務(wù)量及收入低，法律風(fēng)險(xiǎn)高，負(fù)無限責(zé)任；有限公司成本較高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，需要繳稅，但業(yè)務(wù)量和收入可能增加，法律風(fēng)險(xiǎn)低，負(fù)有限責(zé)任；當(dāng)利益大于風(fēng)險(xiǎn)時(shí)注冊(cè)公司才是穩(wěn)妥的做法。其次，你對(duì)增值稅沒有很好地理解，增值稅所繳部分是銷項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅之間的差額，國(guó)家推行增值稅就是為了避免產(chǎn)品在流轉(zhuǎn)過程中重復(fù)繳稅的問題，比如，你在進(jìn)一批玩具時(shí)向供應(yīng)商索取增值稅發(fā)票，發(fā)票有共3聯(lián)，其中有兩聯(lián)是給你的，一聯(lián)購(gòu)方記帳聯(lián)，給你用來作帳的，一聯(lián)是購(gòu)方抵扣聯(lián)，這張是用來抵消稅的，此時(shí)你已經(jīng)給國(guó)家繳納了稅收。然后當(dāng)你在將這一批玩具賣給客戶時(shí)，客戶讓你提供發(fā)票，那么此時(shí)的銷售額也就是含稅銷售額，增值稅所需申報(bào)的部分為銷售額扣除含稅額后的收入，即不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅率），而在申報(bào)增值稅時(shí)是可以用之前進(jìn)貨索取的購(gòu)方抵扣聯(lián)來抵消申報(bào)時(shí)所要繳納的稅，那么增值稅實(shí)繳額=（不含稅銷售額-不含稅進(jìn)貨額）*增值稅率，也就相當(dāng)于是按利潤(rùn)的百分比來算（在忽略其他成本的情況下），而不是只是按銷售額的百分比。當(dāng)然，增值稅率是按你公司的銷售規(guī)模來定的，一般納稅人是17%，小規(guī)模是3%，增值稅專用發(fā)票是針對(duì)一般納稅人的，小規(guī)模不能使用用抵扣聯(lián)抵稅

看你主要開什么發(fā)票囖，普通發(fā)票還是增值稅發(fā)票，普通的話每個(gè)月開票超過兩萬交3個(gè)點(diǎn)稅，增值稅可以抵扣（17%）