因為會計法規(guī)定黃酒，啤酒實行混合計稅法，也就是既要繳納增值說也要繳納消費稅。

白酒消費稅稅率是20%比例稅，加每斤0.50元定額稅，計算時：銷售收入X20%+銷售數(shù)量斤數(shù)X0.50元。

白酒消費稅的計算公式：不含稅銷售收入金額x稅率20%+銷售數(shù)量x定額稅率0.50元/斤。

銷項稅是15.60元*17%=2.65元；單獨收取的未超過1年的包裝物押金不必計算收入，無需計提銷項稅。

你這個包裝物不論財務(wù)上如何處理，都要視同銷售繳納銷項稅的。

15.6+[（1.17/1+0.17 )]*17=

買白酒時，一般是不能收押金的。因為，你把白酒買回后，目的是把白酒賣出去，當(dāng)你把白酒賣出去時，你是不會向客戶收取瓶子押金的，否則客戶肯定不愿意。也就是說，你繳納的瓶子押金肯定是收不回來的。如果白酒銷售時收取瓶子押金，肯定時瓶子銷售了兩次。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)可以按照下列方法調(diào)整其計稅收入額或者所得額，核定其應(yīng)納稅額：（1）按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格；（2）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入和利潤水平；（3）按照成本加合理的費用和利潤；（4）按照其他合理的方法。對檢查出的酒類生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的利用關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為規(guī)避消費稅問題，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)被查酒類生產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間不同的核算方式，選擇以上處理方法調(diào)整其酒類產(chǎn)品消費稅計稅收入額，核定應(yīng)納稅額，補繳消費稅。對啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額。

是這樣一個道理，無論任何酒類，增值稅的計稅依據(jù)都是價格，也就是從價定率征收的，因此，包裝物押金會對所有酒類的增值稅額有直接影響，因此要在增值稅中明確區(qū)分不同的酒類包裝物押金的計稅方法。而消費稅則是區(qū)分不同的酒類分別實行從價定率和從量定額征收，其中：白酒是同時實行從價定率和從量定額，啤酒和黃酒是按從量定額，其他酒是從價定率。從這里可以看出，包裝物押金無論是多少，都不會對啤酒和黃酒的消費稅稅額產(chǎn)生直接影響（對啤酒的稅額有影響，但和對增值稅的影響完全不同，我列在最后一段）。啤酒和黃酒的消費稅都是實行從量定額征收的，也就是說啤酒和黃酒只是按銷售了多少噸酒來計稅的，包裝物押金和酒的噸數(shù)沒有關(guān)系，無論啤酒和黃酒的包裝物押金是多少，都不會對啤酒和黃酒的計稅依據(jù)影響。因此，無論包裝物押金計入還是不計入，消費稅額都是相同的，所以在消費稅中無需區(qū)分酒類了。注意：包裝物押金會對啤酒的稅額產(chǎn)生影響，啤酒每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元及以上的，稅額是每噸250，3000元以下的，稅額是每噸220。

有時候兩者的計稅依據(jù)的確有矛盾如消費稅規(guī)定：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費資料、投資入股或抵償債務(wù)的，以同類應(yīng)稅消費品的最高價作為計稅依據(jù)但此時增值稅的計稅依據(jù)還是近期的同類商品平均售價但啤酒和黃酒的包裝物押金未逾期的，不并入價外費計征增值稅和消費稅，這里是統(tǒng)一的希望可以幫助你更好的理解

兩個稅種的規(guī)定是一致的，都不作為價外費用，你可能看錯了

沒錯的。增值稅和消費稅兩者的規(guī)定是一樣的

1. 銷項稅額的計算公式均為：含稅金額/1.17*0.172. 銷項稅即賣出貨物所開發(fā)票的稅額，銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

要看包裝物是否算在銷售額里面 如果算銷售的話 押金按3510含稅 除1.17 算銷售額 3000 銷項稅510 本期銷售額就是100000+3000=103000 銷項稅額： 17510元

發(fā)票中注明的銷售額為100000；同時收取包裝物押金3510元——這些都是不含稅價格。銷售額：是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用，是指價款外向購買方收取的手續(xù)費等各種性質(zhì)的價外收費。（手續(xù)費、運輸費等）據(jù)現(xiàn)行增值稅及消費稅的有關(guān)規(guī)定，一般來說，包裝物押金收入單獨記賬核算的，時間在一年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅，但對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按規(guī)定計算征收增值稅和消費稅。 "逾期"是指超過合同約定的期限或超過一年的期限，對收取一年以上的押金，無論是否退還均應(yīng)并入銷售額征稅。應(yīng)征消費稅貨物的包裝物押金收入。對于非酒類應(yīng)稅消費品包裝物押金收入，在逾期的前提下，既計征增值稅又計征消費稅。對于酒類應(yīng)稅消費品包裝物押金收入的計稅分為：一是啤酒、黃酒包裝物押金收入，無論是否逾期，均不計征消費稅（因為啤酒、黃酒從量計征消費稅）；但在逾期的前提下，啤酒、黃酒包裝物押金則應(yīng)計征增值稅；二是其他酒類產(chǎn)品包裝物押金收入，在收取當(dāng)期應(yīng)計征增值稅和消費稅。

銷售白酒的包裝物租金作為價外費在計算銷項稅時一并計入到銷售額中，并且要換算成不含稅金額包裝物押金要計入到其他應(yīng)付款，逾期未收回包裝物，不退的押金要換算成不含稅金額計算銷項稅。此題為押金，收取時記到其他應(yīng)付款的。

一、品鑒會時間選定品鑒會時間可以選擇在周五至周日晚上18點-20點之間;一般周末期間，被邀請人員時間比較充足。二、品鑒會準(zhǔn)備工作1、主要邀請對象◆政府機關(guān)單位要員(不要以為政府單位很難公關(guān)，只是飲酒數(shù)量和檔次有所降低，但依然占據(jù)一定銷量)◆核心煙酒店老板(主要以溝通客情或者鋪市政策為主要目的，最好不要混合邀請)◆企事業(yè)單位公司領(lǐng)導(dǎo)(未來商務(wù)團(tuán)購和企事業(yè)福利用酒的核心客戶，最好以一個系統(tǒng)或者一個企業(yè)開展小型品鑒會)2、邀請方式◆面對面口頭邀請;由經(jīng)銷商或者煙酒店老板邀請其背后的團(tuán)購資源，一般用于客情關(guān)系非常好的團(tuán)購客戶;◆發(fā)送企業(yè)品鑒會邀請函;根據(jù)邀請對象發(fā)放邀請函，并注明宴會時間、地點，發(fā)放邀請函同時，可以將品鑒會資料以及現(xiàn)場活動的安排送達(dá)到邀請對象手上?！綦娫?、短信邀請;由企業(yè)區(qū)域經(jīng)理或者經(jīng)銷商直接電話或者短信邀請核心客戶，并說明品鑒會的具體時間、地點、參會人群等?！裟吧菰L邀請;主要用于未開發(fā)的客戶，通過品鑒會形式攜帶部分禮品陌生拜訪，并邀請參加**品牌品鑒會。無論任何一種邀請方式，品鑒會開始前兩天，務(wù)必再次進(jìn)行電話跟進(jìn)，最終確定參會人員及數(shù)量，擬定出詳細(xì)的參會人員名單，提前安排。3、酒店選定由企業(yè)和商家確立定點消費的酒店。根據(jù)產(chǎn)品的檔次適當(dāng)選擇選擇星級的酒店、有特色的飯店或者農(nóng)家樂。一則便于督查，二則便于訂餐等，三還便于進(jìn)場陳列展示和銷售。個人比較傾向于選擇一些有特點的酒店，不一定非要豪華和上檔次，但是必須有不同于其他酒店的地方，這樣參加品鑒會的客戶才會印象深刻。4、物料準(zhǔn)備◆產(chǎn)品展示，可以把主銷產(chǎn)品和本次品鑒產(chǎn)品箱體、盒體、瓶體全部形象的在品鑒會現(xiàn)場展示?！魲l幅，以“熱烈歡迎**單位領(lǐng)導(dǎo)參加**產(chǎn)品品鑒會”為主題的條幅，懸掛在品鑒會酒店的包廂內(nèi)。◆宣傳手冊(產(chǎn)品手冊)，必須在現(xiàn)場餐桌上放置不低于座位數(shù)的宣傳畫冊，因為很多客戶到來后品鑒還未開始，可以欣賞宣傳畫冊，對產(chǎn)品有一個更深刻的印象?！羝疯b酒◆宣傳X展架◆宴會結(jié)束后的禮品三、品鑒會現(xiàn)場流程1、由主辦人(經(jīng)銷商或者企業(yè)人員)宣布品鑒會開始，并一一向大家介紹每一個人，并以示感謝大家的到來。2、由企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(區(qū)域經(jīng)理)向大家介紹企業(yè)的發(fā)展、產(chǎn)品的研發(fā)，產(chǎn)品歷史、文化、工藝。一定要把產(chǎn)品的核心價值向客戶表述清楚，最好前期有標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品介紹最佳。3、品鑒中，要注意留意領(lǐng)導(dǎo)的性格、愛好、偏好及未滿足的需求。4、品鑒中要逐一敬酒，在每敬以為客人都要說幾句“客套”話，展示公司的專業(yè)和對客戶的尊重，不得僅僅只是品酒。5、如果條件允許，可在品鑒會過程中穿插一些以‘酒“為主題的演出，用于烘托氣氛。四、品鑒會會后服務(wù)跟進(jìn)第一步：二次電話跟進(jìn),詢問邀請客戶的對產(chǎn)品的意見和建議;第二步：建立客戶檔案表格，整理成檔案庫;第三步：品鑒會上公關(guān)人員與目標(biāo)客戶建立初步聯(lián)系;第四步：品鑒會一周內(nèi)回訪目標(biāo)客戶，邀請其作為品牌品鑒顧問;第五步：定期聯(lián)系并贈送產(chǎn)品;第六步：通過目標(biāo)客戶接觸其周圍的潛在消費群體，延伸潛在消費客戶;第七步：以目標(biāo)客戶為主體，邀請其周圍的目標(biāo)消費群體持續(xù)參加一桌式品鑒會;第八步：建立初步團(tuán)購關(guān)系，制定團(tuán)購獎勵計劃;第九步：加深目標(biāo)客戶周圍潛在團(tuán)購消費群體，建立團(tuán)購關(guān)系;第十步：持續(xù)對目標(biāo)客戶進(jìn)行維護(hù)與發(fā)展。夠不夠具體？