正常出口，只是沒有退稅而已

以前為出口設(shè)計(jì)生產(chǎn)的的商品，因各種原因轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售。

1.該交稅交稅，該記收入記收入。（記當(dāng)期）2.因?yàn)樵鲋刀愂钱?dāng)期抵扣，應(yīng)在當(dāng)期就是這個月抵扣“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”。

開設(shè)的外貿(mào)總裁班，班里的同學(xué)也有不少想過出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的問題，但都遇到了相似的問題，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 沒有那么容易！ 1.出口產(chǎn)品的尺寸和服飾風(fēng)格和國內(nèi)是有區(qū)別的 2.內(nèi)銷渠道的建立也是需要時間的 3.國內(nèi)的市場情況和國外也是不同的但目前國內(nèi)銷售的利潤還比較高的。經(jīng)過大家一起討論，還有老師的指點(diǎn)，現(xiàn)在班上的同學(xué)是有做得比較成功的，我也開始考慮這方面的戰(zhàn)略了。

到稅務(wù)局開局進(jìn)貨內(nèi)銷抵扣證明，就是將你進(jìn)貨未抵扣增值稅專用發(fā)票重新抵扣，但是不許是稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，將征退稅差額部分在轉(zhuǎn)回來為什么進(jìn)價高于賣價，無法退稅？不明白

報(bào)關(guān)單上出口日期90天內(nèi)，因出口收匯的等原因，沒有向稅務(wù)局申報(bào)出口退稅就要視同內(nèi)銷交稅的。增值稅銷項(xiàng)稅額=(報(bào)關(guān)單上FOB價/1.17)*17%：借：應(yīng)收賬款--XXXX借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入--外銷視同內(nèi)銷

就是本來按照國外客戶的要求做好的東西因?yàn)楦鞣N原因不能出口了 然后只能就地消化銷售了 損失大大的 但也有一些商戶是掛著羊頭賣狗肉的 （利用人們對于出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品的物美價廉的固定思維打出的吸引人的招牌）

先把產(chǎn)品出口，換個高大上的包裝，再進(jìn)口回來。 傳說中的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，狹義是指本來打算出口國外的產(chǎn)品，因?yàn)楦鞣N原因（如貿(mào)易壁壘、國家政策的變更，本國與外國的關(guān)系發(fā)生變化等）不能出口到國際市場，廠家或商家為了減少損失，將貨物在本國國內(nèi)銷售，或者是出貨到國外后，再核銷單過期之前未能收匯并核銷的。當(dāng)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷之后，本次出口的這批貨將由出口的商品變成內(nèi)銷的商品，不能再被定義成出口商品了。[ 廣義上的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷是一種經(jīng)營手法的轉(zhuǎn)變，指的是經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下，原來外貿(mào)出口型企業(yè)受到國際市場消費(fèi)的壓縮，產(chǎn)品銷售壓力加大，企業(yè)為求生存，把銷售途徑從國外市場改為國內(nèi)市場，通過轉(zhuǎn)內(nèi)銷的方式來獲得商品出售的新渠道，進(jìn)而求得企業(yè)的生存和發(fā)展，這成為企業(yè)在危機(jī)中尋求出路的一個途徑。

太可惜了！報(bào)關(guān)單過期不能退稅還要做內(nèi)銷處理，做為辦理退稅人員應(yīng)該負(fù)一定的責(zé)任的。 第一，下次再遇到類似的問題應(yīng)采取以下方法處理： 1、報(bào)關(guān)單一般是在開船后的20天左右就能夠回到你手里，應(yīng)及時檢查報(bào)關(guān)單上的相關(guān)信息是否異常，如有異常應(yīng)及時采取向海關(guān)等部門申請改單等應(yīng)急措施； 2、如在報(bào)關(guān)單到期之前還沒有更改好，應(yīng)及時向退稅部門辦理延期申報(bào)手續(xù)。 第二，如報(bào)關(guān)單確已過期，應(yīng)做出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理： 1、按照報(bào)關(guān)單上注明的出口FOB價格和當(dāng)期外幣匯率計(jì)算出人民幣價格； 2、根據(jù)換算出的人民幣價格計(jì)提銷項(xiàng)稅額＝人民幣價格/（1+征收率）*征收率； 3、把按人民幣價格計(jì)算出的不含稅收入【人民幣價格/（1+征收率）】在增值稅納稅申報(bào)表中填入內(nèi)銷收入欄目； 4、不管是生產(chǎn)型出口企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，當(dāng)初為出口此貨物而在購進(jìn)貨物時取得的增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)收入 （出口銷售額）紅字 貸：主營業(yè)務(wù)收入 不含稅銷售額 應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅）對以前不得抵扣的稅額而轉(zhuǎn)入成本的賬務(wù)：借：主營業(yè)務(wù)成本 （轉(zhuǎn)入的稅額）紅字 貨：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）紅字退稅申報(bào)系統(tǒng)處理如下：直接做沖減就可以了，不需再錄入。稅務(wù)局方面：填二份表格 1、轉(zhuǎn)內(nèi)銷增值稅抵扣進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表。（四份） 2、出口視同內(nèi)銷貨物單票對應(yīng)情況表。（二份）其它事項(xiàng)你問出口退稅科的辦事人員，表格也是找他們傳給你的。

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅[2002]7號以及國家稅務(wù)總局國稅函[1997]538號和國稅函[1998]36號文的規(guī)定: 對生產(chǎn)型出口企業(yè)的出口貨物補(bǔ)征增值稅，應(yīng)根據(jù)補(bǔ)征稅的類型，區(qū)分不同情況，確定補(bǔ)征增值稅的計(jì)算公式。具體有以下幾種：對未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行“免、抵、退”稅申報(bào)、超過規(guī)定期限“免、抵、退”稅申報(bào)以及正常“免、抵、退”稅申報(bào)審核未通過的出口貨物，按以下公式計(jì)算補(bǔ)稅：應(yīng)補(bǔ)增值稅=出口發(fā)票上離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-不予抵扣稅額 對未開具出口發(fā)票或未作出口收入的出口貨物，暫按“出口報(bào)關(guān)單”上離岸價或“出口報(bào)關(guān)單”電子信息離岸價計(jì)算征稅?！安挥璧挚鄱愵~”，是指已作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理。[出口發(fā)票人民幣金額×（征稅率-退稅率）]

一、報(bào)關(guān)單出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷 　　出口產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷頻道提供海量的出口產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷批發(fā)、出口產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷經(jīng)銷商及廠商信息，為您提供全面的出口產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷價格參考和在線洽談的機(jī)會，最新的出口產(chǎn)品轉(zhuǎn)內(nèi)銷，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品頻道提供海量的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品批發(fā)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品經(jīng)銷商及廠商信息，為您提供全面的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品價格參考和在線洽談的機(jī)會，最新的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品，如何辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷出口海運(yùn)進(jìn)出口進(jìn)出口代理五金進(jìn)出口按分類篩選代理報(bào)關(guān)管理培訓(xùn)其他音像制品市場調(diào)研，深圳出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷如何辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷高?！　《⑼赓Q(mào)企業(yè)出口退稅外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做 　　需要填報(bào)關(guān)單為統(tǒng)一進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填報(bào)要求，保證報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)質(zhì)量，根據(jù)《海關(guān)法》及有關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)范。本規(guī)范在一般情況下采用報(bào)關(guān)單或進(jìn)口報(bào)關(guān)單、出口報(bào)關(guān)單的提法，需要分別說明不同要求時，則分別采用以下用語：1、報(bào)關(guān)單錄入憑單：指申報(bào)單位按海關(guān)規(guī)定的格式填寫的憑單，用作報(bào)關(guān)單預(yù)錄入的依據(jù)（可將現(xiàn)行報(bào)關(guān)單放大后使用）。2、預(yù)錄入報(bào)關(guān)單：指預(yù)錄入公司錄入、打印，并聯(lián)網(wǎng)將錄入數(shù)據(jù)傳送到海關(guān)，由申報(bào)單位向海關(guān)申報(bào)的報(bào)關(guān)單。3、EDI報(bào)關(guān)單：指申報(bào)單位采用EDI方式向海關(guān)申報(bào)的電子報(bào)文形式的報(bào)關(guān)單及事后打印、補(bǔ)交備核的書。　　三、出口沒有報(bào)關(guān)怎么辦不想轉(zhuǎn)內(nèi)銷請見我詳細(xì)描述煩資深報(bào)關(guān)員教 　　如果沒出去，沒報(bào)關(guān)，那就不能申報(bào)退稅，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)里什么也不能做，你這筆貨要到退稅科去辦出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，然后進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，外銷收入要按17%補(bǔ)稅。，指你們以前進(jìn)口此種內(nèi)銷物料的相關(guān)報(bào)關(guān)單，要注意數(shù)量要大于內(nèi)銷數(shù)量，如果一張單不夠可以填多張。

根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上注明的fob價格乘以出口當(dāng)日匯率計(jì)算出人民幣出口銷售額并計(jì)提銷項(xiàng)稅額。計(jì)提銷項(xiàng)稅額＝eob價格×出口當(dāng)日匯率／（1＋征收率）×征收率。假如該貨物出口fob價為1000美元，當(dāng)日匯率為6．8，征收率為17%，那么，應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額＝1000×6.8／（1＋17%）×17%＝988.03（元）。會計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收賬款 6800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 988.03 主營業(yè)務(wù)收入 5811.97