借：原材料—玉米 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額（按交換總價×13%） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅（增值稅計稅銷售額×20%稅率+80噸×2000×0.5）

乙酒廠代收代繳消費(fèi)稅=[(60000*87%+25000+15000)+8*2000*0.5]/(1-25%)*25%+8*2000*0.5=41400乙繳納增值稅=25000*17%=4250甲繳納增值稅=16000*7*17%-60000*13%-25000*17%=6990運(yùn)費(fèi)未取得專用運(yùn)輸發(fā)票，不得抵扣

白酒可以通過快遞寄送，它不在寄限定寄送的物品范圍內(nèi)。用快遞寄送白酒時，需要根據(jù)快遞公司的制度下進(jìn)行，必要的時候還需要一些身份證、檢驗(yàn)報告之類的證件，同時也要在上面注明運(yùn)輸注意事項(xiàng)，避免在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)損壞的情況。白酒能快遞 白酒是很多人都很喜歡的一種酒類，通常情況下白酒也是可以快遞的，但最好是針對于少量的白酒，比如一些京東、順豐、圓通等快遞都是可以寄的，同時還要做好包裝的準(zhǔn)備，以免在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)摔壞的現(xiàn)象。 同時在郵寄白酒的時候只需要本人的身份證就可以，但主要是以順豐快遞為主，而對于其他的快遞時，還需要白酒的許可證復(fù)印件或者檢驗(yàn)報告之類的，同時可在郵寄的時候增加保碎險為宜。 通常情況下順豐、圓通、韻達(dá)、申通等大部分的快遞公司都是可以提供郵寄白酒的服務(wù)，但會要求酒類按照該快遞公司的制度下進(jìn)行，而白酒只能發(fā)陸運(yùn)，主要是快遞業(yè)務(wù)員上門進(jìn)行驗(yàn)收為主。

你公司生產(chǎn)鋁制品后銷售，只繳納增值稅，不征收營業(yè)稅和消費(fèi)稅。 增值稅性質(zhì)價外稅（計稅依據(jù)不包含稅）、從價稅征收范圍銷售貨物有形動產(chǎn)進(jìn)口貨物加工修理修配勞務(wù)稅率17％13％：糧油水氣書農(nóng)礦0％：報關(guān)出境，到保稅區(qū)的貨物6％：小規(guī)模納稅人、混凝土4％：小規(guī)模納稅人、商業(yè)企業(yè)4％：寄售代銷、死檔、拍賣起征點(diǎn)銷售貨物月2000～5000提供勞務(wù)月1500～3000按次每次1500～2000納稅義務(wù)時間取得銷售款或憑證的當(dāng)天納稅期限一月一期期滿之日起10日內(nèi)交稅1、3、5、10、15日為一期 期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交，次月1～10日結(jié)清不能按期按次納稅進(jìn)口自期滿之日起15日內(nèi)納稅地點(diǎn)固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地（注冊地）到外縣銷售有證明：機(jī)構(gòu)所在地?zé)o證明：銷售地先按6％征稅，原所在地再按17％納稅。非固定業(yè)戶向銷售地納稅進(jìn)口：向報關(guān)地納稅消費(fèi)稅價內(nèi)稅（計稅依據(jù)包含稅金）：從價、從量、復(fù)合稅消費(fèi)品（11類）先征消費(fèi)稅，再征增值稅從量定額黃酒、啤酒、汽油、柴油不定額從價3％～45％從價兼從量卷煙、白酒流通中不交稅，絕大部分是一次交稅，取得貨物時交生產(chǎn)消費(fèi)品自產(chǎn)自用 移送使用的當(dāng)天委托加工委托人提貨的當(dāng)天進(jìn)口報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 一月一期期滿之日起10日內(nèi)交稅 1、3、5、10、15日為一期期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交，次月1～10日結(jié)清 不能按期按次納稅進(jìn)口自期滿之日起15日內(nèi)原則上在核算地納稅委托加工：在受托方所在地納稅進(jìn)口：向報關(guān)地納稅營業(yè)稅價內(nèi)稅、從價稅提供勞務(wù)銷售不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（特許權(quán)使用費(fèi)）文、郵、建、交（金、服、轉(zhuǎn)、銷）：5％卡拉OK把舞跳：5％～20％散步通體矯健 (3%郵電通訊、文體、交通運(yùn)輸、建筑業(yè))無金不服擺舞 （無形資產(chǎn)，金融保險業(yè)、不動產(chǎn)、服務(wù)業(yè)5%）進(jìn)歌舞廳、游夜總會獵馬擊球必按鈴．（歌廳、舞廳、電子游戲廳、夜總會、狩獵、跑馬、射擊、高爾夫球、保齡球、臺球、必定是20%按期納稅月營業(yè)額1000～5000按此納稅100元/次（日）取得營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天不動產(chǎn)贈與不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天一月一期期滿之日起10日內(nèi)交稅以5、10、15日為一期自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交，次月1-10日結(jié)清不能按期按次納稅金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)） 1個季度，自期滿之日起10日內(nèi)保險業(yè)1個月向機(jī)構(gòu)所在地（運(yùn)輸、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、扣繳義務(wù)人、跨省工程勞務(wù)發(fā)生地（針對勞動）土地所在地（土地使用權(quán)）不動產(chǎn)所在地（不動產(chǎn)）

不是消費(fèi)稅營業(yè)稅范疇不用繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅，只交增值稅和附加稅。

寄整箱白酒可選的快遞公司是順豐、德邦、百世快遞。根據(jù)自己的情況進(jìn)行選擇。順豐快遞的遞費(fèi)是最高的，也幾乎全國無盲點(diǎn)，但同時也是最貴的，曾經(jīng)從鄭州到西安快遞一箱天朝上品貴人酒白酒，發(fā)順豐，7.1公斤，75元一件，但量大從優(yōu)幾乎適用任何行業(yè)。有一次發(fā)順豐到海南，10件同樣的天朝上品貴人酒是420元，一件運(yùn)費(fèi)是42元。特別說明在幾乎所有的快遞都拒收到海南、新疆北京等地的白酒，但順豐可以。擴(kuò)展資料：寄整箱白酒的介紹如下：白酒集散地的快遞企業(yè)和寄件人一般都簽得有一個易碎的免責(zé)協(xié)議，“包丟不包損”也就是這行業(yè)的潛規(guī)則。但碎的概率非常小，可以忽略不計，寄件人和收件快遞人員一看白酒包裝就知道這個酒能否發(fā)快遞，以及如何包裝才能發(fā)快遞，而保證運(yùn)輸途中不破損。區(qū)域的快遞公司不會拒收白酒快遞，這個區(qū)域就是白酒批發(fā)市、白酒產(chǎn)區(qū)，這個區(qū)域的快遞都可以寄白酒，因?yàn)槿羰蔷苁瞻拙?，有可能面臨無米之炊，沒有什么業(yè)務(wù)可以做的，或者是業(yè)務(wù)量要少很多。 參考資料來源：人民網(wǎng)-山東：快遞白酒禁運(yùn) 香煙最多只能寄兩條參考資料來源：人民網(wǎng)-多家快遞拒送白酒 淘寶賣家稱不影響發(fā)貨

11. 下列情況，受托方按銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對待征收增值稅是（ bcd）。 A. 委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 B. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C. 受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D. 受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 12. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ac ） A. 建筑工程所使用的建筑材料款 B. 通訊線路工程所使用的電纜設(shè)備款 C. 修繕工程所耗用的材料物資、能源動力款 D. 清包工形式提供裝飾勞務(wù)所耗用的材料款 13. 營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括（ abc） A. 向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè) B. 建筑安裝業(yè)實(shí)行轉(zhuǎn)包的發(fā)包人 C. 個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D. 分保險業(yè)務(wù)的初保人 14. 建筑企業(yè)自建一幢兩層綜合樓，下列處理正確的是（ cd） A. 自用不納營業(yè)稅 B. 自用按建筑業(yè)納營業(yè)稅 C. 出售按建筑業(yè)納營業(yè)稅 D. 出售按銷售不動產(chǎn)納營業(yè)稅 15. 下列項(xiàng)目中（bd）適用6%征收率計算繳納增值稅。 A. 商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù) B. 自來水公司銷售自來水 C. 一般納稅人生產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D. 縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 16. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（bd） A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報交納 B. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報交納 C. 納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報交納 D. 納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報交納 17. 某企業(yè)以自有不動產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。該企業(yè)不正確的處理是（ abd ） A. 按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B. 按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅 C. 按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 D. 不征收營業(yè)稅 18. 實(shí)行從量定額計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括（cd） A. 啤酒 B. 洗發(fā)水 C. 汽油 D. 薯類白酒 19. 下列不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（abc ）。 A. 非正常損失的購進(jìn)貨物 B. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物 C. 用于集體福利的購進(jìn)貨物 D. 用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物 20. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇（ac）中國人民銀行人民幣市場匯價折合人民幣計算應(yīng)納稅額 A. 結(jié)算當(dāng)天的 B. 上年12月31日的 C. 結(jié)算當(dāng)月1日的 D. 上次納稅當(dāng)天的

通過快遞寄白酒，你需要清晰這些要點(diǎn)：1、如果是散酒，請將“散酒”裝進(jìn)玻璃瓶之中，并且將瓶蓋塞緊封好，確定無滲漏液。2、如需保鮮，周圍必須冷凍（加冰塊），但冰塊需要密封好。不得滲水，漏液。3、周圍應(yīng)采納成型的泡沫包裝，包裝好后，周圍還應(yīng)有充氣膠囊的充氣袋包裹好。4、再采納高強(qiáng)度紙殼箱體，封裝。紙殼箱體外層應(yīng)有“玻璃易碎品”和酒杯的“向上”標(biāo)識。5、快遞員稱重，付款，填寫單號，如：你的散酒，屬于名貴品種，還需到物價局明確價值，然后付款給快遞員時，還需申請“快遞保價”事宜。6、所有酒類包裝必須嚴(yán)格按照快遞公司的要求執(zhí)行，整箱或者箱內(nèi)個體不符合包裝要求的，如商業(yè)包裝無法按簽訂協(xié)議時的包裝進(jìn)行加固及加填充物，都不能收寄。7、以快遞業(yè)務(wù)員上門檢查為準(zhǔn)。寄白酒用什么快遞？首先，幾乎所有的快遞都可以郵寄白酒，但大部分的快遞公司又拒收酒水。這句話看似矛盾，實(shí)則就是白酒寄快遞的真實(shí)寫照。沒有哪家快遞公司明文規(guī)定拒收白酒的。但對白酒都有一定的規(guī)定，這就造成了快遞公司的大部分分支機(jī)構(gòu)為了減少白酒易碎的風(fēng)險，拒收快遞。其次，哪些區(qū)域的快遞公司不會拒收白酒快遞，這個區(qū)域就是白酒批發(fā)市、白酒產(chǎn)區(qū)，這個區(qū)域的快遞都可以寄白酒。因?yàn)樗麄內(nèi)羰蔷苁瞻拙?，他們有可能面臨無米之炊，沒有什么業(yè)務(wù)可以做的，或者是業(yè)務(wù)量要少很多。第三，白酒集散地的快遞企業(yè)和寄件人一般都簽的有一個易碎的免責(zé)協(xié)議，“包丟不包損”也就是這行業(yè)的潛規(guī)則。但碎的概率非常小，可以忽略不計，寄件人和收件快遞人員一看白酒包裝就知道這個酒能否發(fā)快遞。以及如何包裝才干發(fā)快遞，而保證運(yùn)輸途中不破損。但作為不在白酒集散地地區(qū)的一般人寄快遞選擇哪個快遞公司呢？目前來說，可選的快遞公司是順豐、德邦、百世快遞、安能快遞、安能快運(yùn)。這幾家快遞公司有很大的區(qū)別，根據(jù)自己的情況進(jìn)行選擇。

開鮮花店是每個愛花的人都很關(guān)心的一個問題。首先開鮮花店的費(fèi)用包括店面租金、裝修和進(jìn)貨資金三個部分。規(guī)模大的店店面租金也就一兩萬元，規(guī)模小的四五千即可，關(guān)鍵環(huán)節(jié)只要在于掌握技術(shù)、選擇地段、店面布置、熟悉行情、經(jīng)營策略等五個方面。分述如下：一、掌握技術(shù)　　插花是一門技術(shù)，也是一門藝術(shù)，而作為開店之需的生活禮儀用花，首先要掌握包花及各種花束的包法、樣式、插花技術(shù)；要了解花語，什么花送什么人，什么場合用什么花，開業(yè)花籃，結(jié)婚花車制作，很多人，認(rèn)為只要看看插花教程，就能學(xué)會，那就錯了，插花是一門技術(shù)，也是一門藝術(shù)，需要系統(tǒng)、全面的學(xué)習(xí)和操作，最好就是去一家專業(yè)的花藝培訓(xùn)學(xué)校系統(tǒng)的學(xué)習(xí)一下，過硬的插花技術(shù)，是你開鮮花店的基礎(chǔ)，訂花人第一次對你包花束的認(rèn)可決定他是否會成為你的老顧客。其次是你所銷售的鮮花一定要新鮮，做生意和做人一樣要有誠性！二、選好店址　　花卉業(yè)零售利潤在50％－70％，零售利潤足以滿足一個月的房租水電、員工工資、稅收開支。從這個角度考慮，店址應(yīng)該選在醫(yī)院、酒店、影樓或娛樂城旁 邊，避免在6－9月淡季對整個業(yè)績的影響。從擴(kuò)展批零業(yè)績的提高考慮，因?yàn)榕l(fā)利潤大約在10％－30％之間，可將店址選在花卉市場批發(fā)一條街，或花店比 較集中的地區(qū)。在9月至第二年5月的旺季，所有的花店，買花者都是你的客戶，由于顧客購物的從眾心理，批發(fā)貨量大，價格便宜，你會爭取到許多別人得不到的 生意。同時，還可以爭取讓別的小店成為你的批發(fā)客戶三、店面裝修　　花店的裝修主要體現(xiàn)在“花團(tuán)錦簇”這個字，要達(dá)到這個目的，只要一個辦法，那便是多裝有反射功能的玻璃，這樣店面空間顯得大，一枝花變兩支花，一束花 也就變成了兩束花了，當(dāng)然為了體現(xiàn)花的艷麗，燈光色彩也很重要，建議可適當(dāng)選擇粉紅色燈管點(diǎn)綴，但切忌光線過強(qiáng)，加速鮮花的衰敗。如果還做批發(fā)生意，可考 慮重點(diǎn)裝飾店面前庭，把后庭作為倉庫使用，以減少裝修費(fèi)用。四、進(jìn)貨渠道　　進(jìn)貨渠道是做好鮮花批零店的又一個關(guān)鍵，因?yàn)轷r花的質(zhì)量和價位，是你贏得市場的法寶，找到自產(chǎn)自銷的貨源，可使你的利潤空間最大且得到保證。云南省擁 有全國最大的生產(chǎn)基地和花卉市場，在開店之前不妨到云南當(dāng)?shù)刈咭惶?，尋找到合適的供貨商后，以總代理或直銷店的形式確保你的利益。最好能爭取到待辦航空、 鐵路托運(yùn)的企業(yè)，盡量減少運(yùn)輸成本。五、經(jīng)營策略　　鮮花店的生意，一是花卉的質(zhì)量價格，二要服務(wù)質(zhì)量，如果花卉質(zhì)量價格由進(jìn)貨商把關(guān)的話，作為店主要考慮服務(wù)質(zhì)量。為了增加競爭力，可以開考慮增加服務(wù) 項(xiàng)目，除了門店的銷售，也可以建立穩(wěn)定的客戶檔案，接受注冊客戶免費(fèi)送貨上門；為客戶設(shè)計婚宴、會議和生日宴會現(xiàn)場的鮮花擺放布置等等種種的服務(wù)，能幫助 你建立一個逐漸、擴(kuò)大的信譽(yù)體系客戶群體。避免守株待兔，實(shí)現(xiàn)多樣化的經(jīng)營。在掌握初步插花技術(shù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步學(xué)習(xí)插花藝術(shù)，常識在固定客戶中開個小型 的插花藝術(shù)學(xué)習(xí)班，采用會員制或者一次性收費(fèi)，增加盈利項(xiàng)目。此外，無論哪一個城市，星級飯店的鮮花布置，都是一個很好的業(yè)務(wù)，3－5天更換一次花卉，費(fèi) 用少則幾百，多則幾千元，無形帶來許多生意，影樓酒吧，歌舞廳也是拓寬業(yè)務(wù)的市場，與電臺合作，累積返還銷售，這些都是你占領(lǐng)市場的法寶。

增值稅和營業(yè)稅，屬于我國兩大主稅種。所謂營改增，就是將原來按營業(yè)稅征收的部分行業(yè)改為按增值稅征收。首先我們要搞懂，什么是增值稅？什么是營業(yè)稅？1、增值稅：就是對商品在各個流通環(huán)節(jié)上新增加的價值進(jìn)行征收的一種稅。它屬于國稅。舉個例子說：一個手機(jī)進(jìn)貨價為2000，出售價為4000，增值了2000元，這2000元就要交增值稅，按增值稅稅率17%來算的話，就要交增值稅340元。2、營業(yè)稅：是指對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人所得的營業(yè)額征收的一種商品與勞務(wù)稅。例如服務(wù)行業(yè)（餐館、酒店、KTV）、郵電通訊業(yè)、、交通行業(yè)、建筑業(yè)等。舉個例子來說，一個飯店年收入為50萬，按3%的營業(yè)稅稅率征收，飯店就要交營業(yè)稅1.5萬。3、增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別但是要注意，增值稅與營業(yè)稅是兩個相互獨(dú)立的稅種，也就是說交增值稅時不交營業(yè)稅，交營業(yè)稅時則不交增值稅。增值稅和消費(fèi)稅增值稅和消費(fèi)稅不同的地方是增值稅在每一個商業(yè)環(huán)節(jié)的增值部分來征稅，而消費(fèi)稅則在最終銷售予消費(fèi)者的環(huán)節(jié)上才征稅。例：假設(shè)一件貨品被生產(chǎn)并出售。1.沒有任何消費(fèi)稅生產(chǎn)商花費(fèi)了$1.00購買原材料并生產(chǎn)了一件貨品。生產(chǎn)商以$1.20把該貨品被出售給零售商，并獲利$0.20零售商以$1.50把該貨品售予消費(fèi)者，并獲利$0.302.美國式消費(fèi)稅假設(shè)當(dāng)?shù)卣魇?0%消費(fèi)稅。生產(chǎn)商花費(fèi)了$1.00購買原材料，而它并非最終消費(fèi)者。生產(chǎn)商以$1.20把該貨品被出售給零售商，而它并非最終消費(fèi)者，它能獲利$0.20零售商以$1.65 ($1.50 + 10%)把該貨品售予消費(fèi)者，同時繳交$0.15的稅款給政府，并獲利$0.30所以最終的消費(fèi)者需額外付出10%的消費(fèi)稅給政府，而零售商則不會因消費(fèi)稅而直接有損失，但他們需要負(fù)擔(dān)額外行政工作，而原材料供應(yīng)商和生產(chǎn)商則不會受到影響，但他們需要核實(shí)他們的顧客是否最終消費(fèi)者。

增值稅 性質(zhì)價外稅（計稅依據(jù)不包含稅）、從價稅 征收范圍銷售貨物有形動產(chǎn) 進(jìn)口貨物 加工修理修配勞務(wù) 稅率17％ 13％：糧油水氣書農(nóng)礦 0％：報關(guān)出境，到保稅區(qū)的貨物 6％：小規(guī)模納稅人、混凝土 4％：小規(guī)模納稅人、商業(yè)企業(yè) 4％：寄售代銷、死檔、拍賣 起征點(diǎn)銷售貨物月2000～5000 提供勞務(wù)月1500～3000 按次每次1500～2000 納稅義務(wù)時間取得銷售款或憑證的當(dāng)天 納稅期限一月一期期滿之日起10日內(nèi)交稅 1、3、5、10、15日為一期 期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交，次月1～10日結(jié)清 不能按期按次納稅 進(jìn)口自期滿之日起15日內(nèi) 納稅地點(diǎn)固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地（注冊地） 到外縣銷售有證明：機(jī)構(gòu)所在地 無證明：銷售地先按6％征稅，原所在地再按17％納稅。 非固定業(yè)戶向銷售地納稅 進(jìn)口：向報關(guān)地納稅 消費(fèi)稅 價內(nèi)稅（計稅依據(jù)包含稅金）：從價、從量、復(fù)合稅 消費(fèi)品（11類）先征消費(fèi)稅，再征增值稅 從量定額黃酒、啤酒、汽油、柴油 不定額 從價3％～45％ 從價兼從量卷煙、白酒 流通中不交稅，絕大部分是一次交稅，取得貨物時交 生產(chǎn)消費(fèi)品 自產(chǎn)自用 移送使用的當(dāng)天 委托加工委托人提貨的當(dāng)天 進(jìn)口報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 一月一期期滿之日起10日內(nèi)交稅 1、3、5、10、15日為一期期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交，次月1～10日結(jié)清 不能按期按次納稅 進(jìn)口自期滿之日起15日內(nèi) 原則上在核算地納稅 委托加工：在受托方所在地納稅 進(jìn)口：向報關(guān)地納稅 營業(yè)稅 價內(nèi)稅、從價稅 提供勞務(wù) 銷售不動產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（特許權(quán)使用費(fèi)） 文、郵、建、交（金、服、轉(zhuǎn)、銷）：5％ 卡拉ok把舞跳：5％～20％ 散步通體矯健 (3%郵電通訊、文體、交通運(yùn)輸、建筑業(yè)) 無金不服擺舞 （無形資產(chǎn)，金融保險業(yè)、不動產(chǎn)、服務(wù)業(yè)5%） 進(jìn)歌舞廳、游夜總會獵馬擊球必按鈴．（歌廳、舞廳、電子游戲廳、夜總會、狩獵、跑馬、射擊、高爾夫球、保齡球、臺球、必定是20% 按期納稅月營業(yè)額1000～5000 按此納稅100元/次（日） 取得營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天 不動產(chǎn)贈與不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 一月一期期滿之日起10日內(nèi)交稅 以5、10、15日為一期自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交，次月1-10日結(jié)清 不能按期按次納稅 金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)） 1個季度，自期滿之日起10日內(nèi) 保險業(yè)1個月 向機(jī)構(gòu)所在地（運(yùn)輸、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、扣繳義務(wù)人、跨省工程 勞務(wù)發(fā)生地（針對勞動） 土地所在地（土地使用權(quán)） 不動產(chǎn)所在地（不動產(chǎn)）

一、原料選擇：可選擇自產(chǎn)或市銷的葡萄，以含糖、含酸量較多，香味濃、色澤美為宜。如山葡萄系列品種則更好。 二、汁液制備與調(diào)整：1、破碎與去梗：破碎前對原料進(jìn)行分選，除去霉?fàn)€果粒，在破碎前或破碎后的同時除去果梗，葡萄粒破碎要徹底，但不傷及種子和果梗，破碎時凡與果汁接觸的部分，不能使用鐵、銅制品，以使用硬木質(zhì)、純鋁及不銹鋼為宜。2、果汁糖分調(diào)整：破碎后的果漿每公斤1--2兩，可先將糖溶解在少量果漿中，然后再加入全部果漿中去。也可將果漿加熱至60℃(不能超過此溫度)，以提高糖的溶解度。也可以采取分次加糖的方法。 三、發(fā)酵。將發(fā)酵容器洗凈并進(jìn)行消毒，倒入已破碎的果漿，數(shù)量不超過發(fā)酵容器容積的4／5，然后就在室內(nèi)任其自然發(fā)酵。發(fā)酵容器最好是可以密閉的，安裝發(fā)酵管，使容器內(nèi)的二氧化碳可以散發(fā)出去而外面的雜菌及空氣不能進(jìn)去。在發(fā)酵期中，每天定時觀察，發(fā)現(xiàn)溫度升高，有大量二氧化碳?xì)馀莓a(chǎn)生，皮渣上浮，形成酒帽，這時每天要攪拌一次，將酒帽壓下，以后，發(fā)酵逐漸減弱，發(fā)酵液溫度逐漸下降至室溫。二氧化碳?xì)馀轀p少接近平靜，酒帽下沉，汁液開始清晰。此期溫度高時間短，溫度低時間長。 四、壓榨取酒及后發(fā)酵：發(fā)酵完畢后，酒呈澄清狀態(tài)，先行過濾，任酒自然流出。剩余的渣滓用壓榨法壓榨取酒，將自然流出的酒和壓榨取出的酒分別貯藏。將容器裝體積95％左右的酒液，室溫20℃左右，時間一個月，完成后發(fā)酵。 五、陳釀：將經(jīng)過后發(fā)酵的酒，過濾后裝在能夠密封的容器中，應(yīng)添滿。放在室溫℃--12℃的房間內(nèi)，最后放在地下室或果窖中陳釀，時間最少半年，最好兩年以上。在陳釀期中應(yīng)加強(qiáng)管理，主要有：1、添酒：發(fā)現(xiàn)容器中有空隙，必須及時用同批酒添滿。2、換桶或倒缸：取出澄清的酒，除去沉淀物，一般是第一個冬天，翌年春夏秋季各倒換一次似后，每年的10--12月份再倒換一次。 六、成品調(diào)制：在飲用時可根據(jù)個人習(xí)慣，添加適量的糖進(jìn)行調(diào)制。

家庭自釀葡萄酒工藝 一、準(zhǔn)備工具：家釀葡萄酒的工具很簡單，我使用的工具包括容量10公升的醫(yī)用廣口瓶四只，舊葡萄酒瓶、大可樂瓶十余個，塑料或者不銹鋼飯勺一個、塑料漏斗一個，塑料虹吸管（1.5米長，可到賣金魚的市場購買）一根，過濾殘?jiān)媚猃堃m一只。 二、選購原料：我們這里不是葡萄產(chǎn)地，但是批發(fā)市場上外地來的葡萄總是供應(yīng)不斷，其中以“巨豐”品種為多，價錢目前為每公斤2元左右，據(jù)說秋后剛上市的時候價格每公斤1元。購買葡萄要選擇那些成熟、飽滿、沒有病害的，葡萄皮的顏色越深越好。 三、清洗葡萄：如果在當(dāng)?shù)刭徺I葡萄，并且知道葡萄收獲之前沒有噴灑農(nóng)藥，則此工序可以取消。為了放心起見，我還是對葡萄進(jìn)行了清洗：現(xiàn)在的葡萄都是用塑料袋包裝后放進(jìn)塑料包裝箱中，每箱5公斤左右，運(yùn)輸?shù)郊抑?，將葡萄從塑料袋倒進(jìn)塑料箱，取出其中的保鮮劑，然后將裝著葡萄的塑料箱放進(jìn)水池（我用的是家里的浴盆）之中浸泡，浸泡時可搖晃幾次塑料箱，兩個小時之后將水放凈，再用清水沖洗。然后將塑料箱放在通風(fēng)的地方控干水分。 四、破碎裝瓶，首次發(fā)酵：破碎的方法很簡單，就是把葡萄從梗上摘下，三、五個一起放在手中，然后把手伸進(jìn)廣口瓶，把葡萄皮攥破即可。注意瓶子不可以裝滿，到三分之二處就要停止。葡萄酒里的酒精是靠其中的糖分在酵母菌作用下產(chǎn)生的，如果你喜歡酒精度數(shù)高一些，中間可以分幾次撒進(jìn)白砂糖或者蜂蜜。我是按照10公斤葡萄、一公斤白糖的比例加糖的，出來的葡萄酒大約在10度，類似市場出售的干紅。葡萄裝瓶后把瓶子蓋好（不要蓋的很嚴(yán)，只要不進(jìn)灰塵就可以了），放在溫暖的地方等待葡萄自然發(fā)酵。葡萄皮上有天然酵母菌，我們不必考慮發(fā)酵菌種問題。 東北的家庭都有暖氣，室溫在18℃左右，這樣的室溫很適宜做葡萄酒。一般說來，裝瓶后24小時即可觀察到瓶內(nèi)有氣泡出現(xiàn)，以后便發(fā)現(xiàn)葡萄里的汁液析出，葡萄皮浮起，泡沫逐漸增多。這時每天用勺子攪動兩次，把露出來的葡萄皮壓進(jìn)，讓葡萄皮得到葡萄汁液的充分浸泡。 五、渣、液分離，二次發(fā)酵：經(jīng)過5~7天，發(fā)酵逐漸轉(zhuǎn)為平緩，葡萄皮浮在上面，顏色由深變淺，葡萄籽和大部分葡萄肉的殘?jiān)猎谄康?，此時就應(yīng)該把殘?jiān)途埔悍蛛x。具體辦法是先用虹吸管將中間的酒液吸出，然后把殘?jiān)b進(jìn)尼龍襪，用手由輕到重的擠壓，再像擰衣服一樣擰，使殘?jiān)械木埔夯玖鲀簟Ｗ詈蟀阉械木埔夯旌显谝黄?，裝進(jìn)廣口瓶繼續(xù)發(fā)酵。此時酒液很混濁，你大可不必介意。 六、過濾澄清：第二次發(fā)酵時間大約為一個星期，此時酒液已經(jīng)澄清，也不再升起氣泡。這時可對瓶內(nèi)酒液進(jìn)行一次過濾：用虹吸管先把上面的酒液吸出，然后對含有殘?jiān)途颇嗟牟糠诌^濾，裝進(jìn)瓶中靜置。如果你想讓葡萄酒有晶瑩剔透的感覺，則可以用雞蛋請對其進(jìn)一步澄清。具體操作辦法是：將雞蛋（10公升酒一個雞蛋）磕一個小孔，把蛋清倒進(jìn)大碗（不必要倒得很凈，剩余部分你可以煎一個雞蛋作為下酒菜），用筷子將蛋清打散，不要怕費(fèi)力氣，最少打它十幾分鐘，讓滿碗全是蛋清泡沫。之后用酒液將蛋清泡沫沖進(jìn)廣口瓶，用勺子將廣口瓶中的酒液充分?jǐn)嚢?，接著靜置二個星期。 七、儲藏和飲用：經(jīng)過靜置澄清后的葡萄酒，最好把它裝進(jìn)小瓶儲藏。用1.5升的舊葡萄酒瓶最為理想，裝“可樂”的2.25升塑料瓶也不錯，裝瓶要裝的滿一些，瓶蓋也要蓋緊，然而放到家中溫度比較低的地方（據(jù)說儲存溫度最理想的是13℃）。什么時候想喝，就拿出一瓶，建議你每天晚上都喝上半斤。按照這一方法所釀造的葡萄酒，味道和市場上的干紅差不多，如果你招待女客人，可以在里面加一些白砂糖或者蜂蜜，足可以讓女士在甜美中陶醉。

最好是選那種口感較甜的葡萄做原料,準(zhǔn)備的東西有:蜂蜜,白酒,封閉的容器. 將葡萄洗凈盡量壓醉,往容器里放的時候放一些葡萄放一些蜂蜜,蜂蜜的量可以自己掌握,多少都沒關(guān)系,多點(diǎn)就甜,少點(diǎn)就酸.最近倒點(diǎn)少量的白酒,一定要少,不要放水,葡萄洗凈后最好也把水瀝干.然后把容器封好,千萬不要讓空氣進(jìn)去,放在陰涼,通風(fēng)的地方.三個月內(nèi)不要移動它,不要打開它.

自制葡萄酒的方法 第一步：買葡萄 選購葡萄時，可以挑選一些熟透的葡萄，哪怕是一顆顆散落的葡萄也不要緊。這些葡萄一是容易發(fā)酵，二是價位相對較低。常見的葡萄、提子、馬奶子等，都是可以用來制作葡萄酒的。 第二步：洗葡萄 由于葡萄表皮很可能殘留農(nóng)藥，清洗葡萄的環(huán)節(jié)就相當(dāng)重要，最好能夠逐顆清洗，再用自來水反復(fù)沖洗，同時剔除爛葡萄。一些愛干凈的人，喜歡把葡萄去皮后釀酒，這也未嘗不可，但是少了一些葡萄皮特有的營養(yǎng)。 第三步：晾干葡萄 把葡萄盛在能漏水的容器當(dāng)中，等葡萄表面沒有水珠就可以倒入酒壇了。 第四步：選擇容器 酒壇子可以是陶瓷罐子，也可以是玻璃瓶，但不主張用塑料容器，因?yàn)樗芰虾芸赡軙c酒精發(fā)生化學(xué)反應(yīng)，并產(chǎn)生一些有毒物質(zhì)，危害人體健康。 第五步：捏好葡萄放進(jìn)容器 雙手洗凈后，直接捏葡萄，操作辦法是抓起一把葡萄使勁一握，然后放入酒壇中，再把糖放在葡萄上面，葡萄和糖的比例是10∶3，即10斤葡萄放3斤糖（不喜歡吃甜的朋友，可以放2斤糖，但是不能不放糖，因?yàn)樘鞘瞧咸寻l(fā)酵的重要因素）。 第六步：加封保存 將酒壇子密封，如果是陶瓷罐的話，可以到買黃酒的小店要點(diǎn)酒泥，加水后糊住封口。加封后，酒壇子需放在陰涼處保存，平時不要隨意去翻動或打開蓋子。 第七步：啟封 天熱時，葡萄發(fā)酵時間需要20天至一個月左右，現(xiàn)在這個季節(jié)做葡萄酒，發(fā)酵時間需要40天左右。啟封后，撈出浮在上面的葡萄皮，就可以直接喝葡萄酒了。注意，如果喜歡酒勁足一點(diǎn)，只需延遲啟封時間就行了。啟封后，每一次舀出葡萄酒后，別忘蓋好酒壇的蓋子，以免酒味揮發(fā)。

消費(fèi)稅與增值稅的區(qū)別與聯(lián)系：1、消費(fèi)稅是價內(nèi)稅（計稅依據(jù)中含消費(fèi)稅稅額），增值稅是價外稅（計稅依據(jù)中不含增值稅稅額）；兩者都是流轉(zhuǎn)稅。2、消費(fèi)稅的絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品只在貨物出廠銷售（或委托加工、進(jìn)）環(huán)節(jié)一次性征收，以后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)不再征收。增值稅是在貨物生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)道道征收。對從價征收消費(fèi)稅的稅應(yīng)稅消費(fèi)品計征消費(fèi)稅和增值稅額的稅基是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。3、消費(fèi)稅是增值稅的配套稅種，它是為適應(yīng)建立以增值稅為普遍調(diào)節(jié)稅種，對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)實(shí)行普遍征收，輔之消費(fèi)稅作為特殊調(diào)劑稅種，選擇部分消費(fèi)品（香煙，酒類，化妝品，高檔轎車等），實(shí)行交叉征稅的雙層調(diào)節(jié)機(jī)制的流轉(zhuǎn)稅而設(shè)置的一個新稅種。4、增值稅是中央和地方共享的稅種，中央收取75%，地方收取25%。但交增值稅的時候是交到國稅，然后由國稅劃撥25%給地稅。消費(fèi)稅是中央稅種，全部歸中央所有。此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實(shí)把國家支持小微企業(yè)渡過難關(guān)的號召落到實(shí)處，全面支持小微生產(chǎn)經(jīng)營，大多數(shù)小微業(yè)主選擇有錢花，滿足小微經(jīng)營周轉(zhuǎn)需求。據(jù)悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業(yè)主。截至目前，度小滿金融攜手?jǐn)?shù)十家金融合作伙伴，累計為小微企業(yè)主發(fā)放數(shù)千億元貸款，資金周轉(zhuǎn)就找度小滿金融，大品牌更安心。

不知道對你有沒有幫助，　　1、征稅范圍　　增：銷售、加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口——對貨物普遍征收?！　∠荷a(chǎn)并銷售、委托加工和進(jìn)口，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的　　其他單位和個人——選擇少數(shù)消費(fèi)品征收?！　?、納稅人分類　　增：分小規(guī)模納稅人和一般納稅人（對于一般納稅人實(shí)行嚴(yán)格認(rèn)定管理）　　消：無　　3、視同銷售銷售額（消費(fèi)稅條例中稱為“自產(chǎn)自用用于其他方面”）　　A、無銷售額按下列順序確定銷售額　　增：　?。?）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；　　（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；　?。?）按組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）　　消：　?。?）當(dāng)月銷售同類消費(fèi)品的銷售價格（價格高低不同，按銷售數(shù)量加權(quán)平均計算。銷售　　價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的、無銷售價格的不得列入）?！　。?）當(dāng)月無銷售或者當(dāng)月未完結(jié)，按照同類消費(fèi)品上月或最近月份的銷售價格計算納稅。　?。?）組成計稅價格　?、伲ǔ杀?利潤）÷（1-比例稅率）（利潤=成本×利潤率）　　②（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）　　B、相同點(diǎn)：　?。?）首先用最近時期/當(dāng)月價格　?。?）最后用組價公式　　C、不同點(diǎn)：　　（1）組價公式不同　?。?）利潤率不同（增值稅統(tǒng)一為10%，消費(fèi)稅有5%、6%、8%、10%）　　4、稅率　　增：比例稅率　　消：比例稅率（從價稅率）、定額稅率（從量稅率）　　5、應(yīng)納稅額計算　　增：（憑票）購進(jìn)扣稅法（增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅　　專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)）　　消：生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法 （連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品）　　6、委托加工　　增：　?。?）受托方收取的加工費(fèi)由受托方繳納增值稅?！　。?）稅額=加工費(fèi)×稅率　　消：　?。?）由受托方向委托方代收代繳（受托方為個人的除外）　?。?）組成計稅價格公式　?、伲ú牧铣杀?加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）×比例稅率　?、冢ú牧铣杀?加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）　　7、投資入股、抵償債務(wù)、以物易物（投、抵、換）　　增：無特殊規(guī)定　　消：同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價格作為計稅依據(jù)?！　?、連續(xù)生產(chǎn)　?。?）應(yīng)稅消費(fèi)品　　增：不征增值稅　　消：不征消費(fèi)稅　?。?）非應(yīng)稅消費(fèi)品　　增：不征增值稅　　消：征消費(fèi)稅　　9、包裝物押金　　增：　?。?）1年以內(nèi)，又未過期，不并入銷售額征稅。　?。?）啤酒、黃酒押金，按上述押金規(guī)定處理?！　。?）白酒、其他酒，無論是否返還，均并入當(dāng)期銷售額征稅?！　∠骸　。?）與增（1）、（3）相同　?。?）啤酒、黃酒押金任何時候均不并入銷售額計征消費(fèi)稅。（只依據(jù)銷售數(shù)量從量征收　　消費(fèi)稅）　?。?）啤酒押金（除重復(fù)使用塑料周轉(zhuǎn)箱）在確定從量稅稅額時計入銷售價格總額，用以　　確定適用稅額?！　?0、出口退稅　　（1）一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)　　增：免稅并退稅（免、抵、退計算方法）　　消：免稅　?。?）小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)　　增：免稅　　消：免稅　　（3）外貿(mào)企業(yè)　　增：退稅　　消：退稅　　11、銷售退回　　增：可抵　　消：可退（經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后）　　12、納稅期限——兩者相同　　13、納稅地點(diǎn)　　增：　?。?）固定業(yè)戶——機(jī)構(gòu)所在地　?。?）非固定業(yè)戶——銷售地（未向銷售地申報納稅，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)　　機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款）　?。?）進(jìn)口——報關(guān)地　　（4）到外縣（市）銷售貨物——開具外管證　　消：　?。?）納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地　　（2）到外縣（市）銷售——向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅　?。?）進(jìn)口——報關(guān)地　　14、會計分錄　　增：　　借：銀行存款（或應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　消：　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　15、納稅環(huán)節(jié)　　增：道道征稅　　消：只征一道　　16、委托加工代收代繳消費(fèi)稅　　A、分別納稅主體，對于消費(fèi)稅，委托方負(fù)有納稅義務(wù)（卻不是由委托方自己來計算、　　申報、完成納稅義務(wù)），由受托方在委托方提貨時代收代繳。（一定注意是代收代繳這　　個概念）受托方是代收代繳義務(wù)認(rèn)，委托方是納稅義務(wù)人?！　、對于受托方代收代繳時按本帖第6點(diǎn)確定銷售價格計算消費(fèi)稅?！　、受托方?jīng)]有代收代繳的，并不因此免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任?！　∥蟹桨慈缦马樞蛴嬎銘?yīng)被繳的消費(fèi)稅：　?。?）收回后直接銷售的，按銷售額計稅；　?。?）未銷售或不能直接銷售的，按組價公式計稅。　　D、在對委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代　　繳稅款，委托方要補(bǔ)繳稅款。（對受托方不再重復(fù)補(bǔ)稅了，但要處以代收代繳稅款　　50%以上3倍以下的罰款。）

不知道對你有沒有幫助， 1、征稅范圍 增:銷售、加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口——對貨物普遍征收。 消:生產(chǎn)并銷售、委托加工和進(jìn)口，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)定的消費(fèi)品的 其他單位和個人——選擇少數(shù)消費(fèi)品征收。 2、納稅人分類 增:分小規(guī)模納稅人和一般納稅人（對于一般納稅人實(shí)行嚴(yán)格認(rèn)定管理） 消:無 3、視同銷售銷售額（消費(fèi)稅條例中稱為“自產(chǎn)自用用于其他方面”） A、無銷售額按下列順序確定銷售額 增: （1）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定； （2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定； （3）按組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率） 消: （1）當(dāng)月銷售同類消費(fèi)品的銷售價格（價格高低不同，按銷售數(shù)量加權(quán)平均計算。銷售 價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的、無銷售價格的不得列入）。 （2）當(dāng)月無銷售或者當(dāng)月未完結(jié)，按照同類消費(fèi)品上月或最近月份的銷售價格計算納稅。 （3）組成計稅價格 ①（成本+利潤）÷（1-比例稅率）（利潤=成本×利潤率） ②（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率） B、相同點(diǎn): （1）首先用最近時期/當(dāng)月價格 （2）最后用組價公式 C、不同點(diǎn): （1）組價公式不同 （2）利潤率不同（增值稅統(tǒng)一為10%，消費(fèi)稅有5%、6%、8%、10%） 4、稅率 增:比例稅率 消:比例稅率（從價稅率）、定額稅率（從量稅率） 5、應(yīng)納稅額計算 增:（憑票）購進(jìn)扣稅法（增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅 專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)） 消:生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法 （連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品） 6、委托加工 增: （1）受托方收取的加工費(fèi)由受托方繳納增值稅。 （2）稅額=加工費(fèi)×稅率 消: （1）由受托方向委托方代收代繳（受托方為個人的除外） （2）組成計稅價格公式 ①（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）×比例稅率 ②（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率） 7、投資入股、抵償債務(wù)、以物易物（投、抵、換） 增:無特殊規(guī)定 消:同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價格作為計稅依據(jù)。 8、連續(xù)生產(chǎn) （1）應(yīng)稅消費(fèi)品 增:不征增值稅 消:不征消費(fèi)稅 （2）非應(yīng)稅消費(fèi)品 增:不征增值稅 消:征消費(fèi)稅 9、包裝物押金 增: （1）1年以內(nèi)，又未過期，不并入銷售額征稅。 （2）啤酒、黃酒押金，按上述押金規(guī)定處理。 （3）白酒、其他酒，無論是否返還，均并入當(dāng)期銷售額征稅。 消: （1）與增（1）、（3）相同 （2）啤酒、黃酒押金任何時候均不并入銷售額計征消費(fèi)稅。（只依據(jù)銷售數(shù)量從量征收 消費(fèi)稅） （3）啤酒押金（除重復(fù)使用塑料周轉(zhuǎn)箱）在確定從量稅稅額時計入銷售價格總額，用以 確定適用稅額。 10、出口退稅 （1）一般納稅人生產(chǎn)企業(yè) 增:免稅并退稅（免、抵、退計算方法） 消:免稅 （2）小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè) 增:免稅 消:免稅 （3）外貿(mào)企業(yè) 增:退稅 消:退稅 11、銷售退回 增:可抵 消:可退（經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后） 12、納稅期限——兩者相同 13、納稅地點(diǎn) 增: （1）固定業(yè)戶——機(jī)構(gòu)所在地 （2）非固定業(yè)戶——銷售地（未向銷售地申報納稅，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款） （3）進(jìn)口——報關(guān)地 （4）到外縣（市）銷售貨物——開具外管證 消: （1）納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地 （2）到外縣（市）銷售——向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 （3）進(jìn)口——報關(guān)地 14、會計分錄 增: 借:銀行存款（或應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款） 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 消: 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 15、納稅環(huán)節(jié) 增:道道征稅 消:只征一道 16、委托加工代收代繳消費(fèi)稅 A、分別納稅主體，對于消費(fèi)稅，委托方負(fù)有納稅義務(wù)（卻不是由委托方自己來計算、 申報、完成納稅義務(wù)），由受托方在委托方提貨時代收代繳。（一定注意是代收代繳這 個概念）受托方是代收代繳義務(wù)認(rèn)，委托方是納稅義務(wù)人。 B、對于受托方代收代繳時按本帖第6點(diǎn)確定銷售價格計算消費(fèi)稅。 C、受托方?jīng)]有代收代繳的，并不因此免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。 委托方按如下順序計算應(yīng)被繳的消費(fèi)稅: （1）收回后直接銷售的，按銷售額計稅； （2）未銷售或不能直接銷售的，按組價公式計稅。 D、在對委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代 繳稅款，委托方要補(bǔ)繳稅款。（對受托方不再重復(fù)補(bǔ)稅了，但要處以代收代繳稅款 50%以上3倍以下的罰款。）。

增是價外稅,消是價內(nèi)稅,即計算消費(fèi)稅的售價中應(yīng)包含消費(fèi)稅.征收消費(fèi)稅的商品一定要征收增值稅,但征收增值稅的商品或勞務(wù)不一定要征收消費(fèi)稅,也就是說消費(fèi)稅的征收對象只是部分商品(多為奢侈品)而不包括勞務(wù).消費(fèi)稅的核算有定額和定比例兩種