1，某酒廠為增值稅一般納稅人本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒開具普
B.銷售白酒收到的包裝物押金無論是否獨(dú)立核算,在收取時一律按收取的價外費(fèi)用一并征收銷項稅.銷項稅=(93600+2000)/1.17*0.17=13890.60元!
A
2，某酒廠為一般納稅人3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒開具普通發(fā)
93600/1.17*0.17=13600元，包裝物押金應(yīng)做其他應(yīng)付款處理，無需計提銷頂稅
白酒紅酒押金收入并入銷售額一并征收增值稅，這是規(guī)定。（93600+2000）/1.17*0.17
3，某酒廠為般納稅人3月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒開具普通發(fā)票
一般納稅人。白酒的包裝物押金屬于價外費(fèi)用。并入銷售額計算繳納銷項稅金。93600/1.17*17%+2000/1.17*17%白酒包裝物押金處理不同于啤酒黃酒。不存在逾期未還情況。
酒類銷售除了黃酒和啤酒，其他的包裝物押金無論收不收回，是否逾期，在發(fā)出的時候就計入銷售額增值稅銷項稅=（93600+2000）/1.17*0.17=13890.60元
4，某酒廠為一般納稅人三月份向一小規(guī)模納稅人銷售白酒開具普通發(fā)
國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》【國稅發(fā)[1995]192號】規(guī)定：從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。 根據(jù)以上規(guī)定，某酒廠銷售白酒業(yè)務(wù)的銷項稅額為：（93600+2000）÷（1+17%）×17%=81709.40×17%=13890.60元
白酒紅酒押金收入并入銷售額一并征收增值稅，這是規(guī)定。（93600+2000）/1.17*0.17