因為現(xiàn)在股市不好，不安全，較少人去投，銀行比股市安全，雖然利率少，可安全第一。而且房價居高不下，有人想買房卻又不夠，只好先存起來了?？傊蛩睾芏唷＿@是我自己的見解，你看合適就采納吧！建意去多看些經(jīng)濟節(jié)目或報紙雜志

應收賬款和應收票據(jù)的增加：營業(yè)收入的確認，減少的原因：應收款的收回、應收票據(jù)轉讓或到期提現(xiàn)。1、一般情況下，應收賬款包括應收未收的和預收的賬款，所以你先看看明細賬里是否有預收賬款； 2、銷售明細表里看看是否全是貴公司的銷售收入或有其他什么收入做進去了，如補貼等。

待攤費用在新會計準則中不需要考慮，但壞賬準備你必須要考慮。否則，會影響到經(jīng)營性應收項目的金額。除非你有余額計算而不采用凈值。

直接沖減應收款 借：資產(chǎn)減值損失 貸：應收賬款

首先，你應該是初學者吧，我用簡單點說，這兩個都是資產(chǎn)類科目，你收回票據(jù)的意思就是，之前這張票據(jù)的含義就是到期某一天收到一個確定金額的錢，那么人家把錢給你了，你把這張票據(jù)還給人家，所以也就是相當于你拿票據(jù)換來了錢，所以是銀行存款增加，應收票據(jù)減少

應收票據(jù)到期收回時,票款入賬，銀行存款增加，所以是：借：銀行存款同時票據(jù)減少了，所以是：貸：應收票據(jù)

票據(jù)全部收妥入賬表示票據(jù)已經(jīng)被承兌，票據(jù)已經(jīng)不存在了，款已計入己方賬戶。有些票據(jù)票面是標明有利息的，是負債方對于票據(jù)延期付款而給收款方的一種資金補償，承兌后還能獲得高于票面金額的票據(jù)利息。所以做的會計分錄是：借：銀行存款 貸：應收票據(jù) 貸：財務費用

票據(jù)貼現(xiàn)不會減少應收賬款的收回數(shù)，是因為票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)自我的內(nèi)部行為，和應收賬款沒有關聯(lián)。1、企業(yè)發(fā)生應收賬款，欠款單位用票據(jù)抵應收賬款，此時票據(jù)和應收賬款金額應該一致，這時企業(yè)全額沖減應收賬款；分錄為：借：應收票據(jù) 貸：應收賬款2、企業(yè)收到票據(jù)后，應收賬款已經(jīng)結轉，不存在應收賬款了，貼現(xiàn)時分錄為：借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據(jù)

用幾個科目解釋，收到了票據(jù)時，做： 借：應收票據(jù) 貸：應收賬款票據(jù)你貼現(xiàn)了，是做：借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據(jù) 以上可以看出來，票據(jù)貼現(xiàn)涉及的業(yè)務是沒有應收賬款的，希望

因為其中有一項是：＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額） 我具體給你說說，關于應收賬款與壞賬準備的關系，說完你就懂了！ A.當期計提的壞賬準備 如果題目給定的是報表數(shù)字時，則作減項處理，如果題目給定是賬戶（科目余額表）數(shù)字時，則不作處理。 由于報表中的應收賬款金額是應收賬款的賬面價值，即已經(jīng)減去了計提的壞賬準備了，而賬戶余額指的是應收賬款余額，沒有減去壞賬準備的金額。 所以如果題目中給定的是報表數(shù)字（即應收賬款賬面價值），那么此時的應收賬款金額中已經(jīng)減去了壞賬準備，即在計算“銷售商品、接受勞務所收到的現(xiàn)金”中已經(jīng)加上了應收賬款的減少了。但是計提的壞賬準備借方是資產(chǎn)減值損失，不是現(xiàn)金類科目，即沒有實際收到現(xiàn)金，應該減去的。 如果是賬戶數(shù)字，即應收賬款中不包括壞賬準備的金額，即在計算“銷售商品、接受勞務所收到的現(xiàn)金”時沒有加上計提壞賬而減少的應收賬款金額，所以也就不用處理了。 B.當期實際發(fā)生壞賬損失時 如果題目給定的是報表數(shù)字時，則不作處理。如果題目給定的是賬戶（科目余額表）數(shù)字時，則作減項處理。 實際發(fā)生壞賬的會計分錄是借記壞賬準備，貸記應收賬款科目， 即如果給的是報表數(shù)字的，此會計分錄對應收賬款賬面價值是沒有影響的，所以在計算“銷售商品、接受勞務所收到的現(xiàn)金”時也就不必加上也不必減去了。 如果是賬戶數(shù)字的，即該會計分錄中的貸方應收賬款已經(jīng)使應收賬款賬面余額減少了，即在計算“銷售商品、接受勞務所收到的現(xiàn)金”時已經(jīng)加上了該應收賬款的減少，但是這筆分錄的借方不是現(xiàn)金類科目，即沒有實際收到現(xiàn)金，所以是不應該加上的，故應該調減。 C.收回已核銷的壞賬準備時 如果題目給定的是報表數(shù)字時，則不作處理。如果題目給定的是賬戶（科目余額表）數(shù)字時，則作加項處理。 收回已核銷的壞賬準備的會計分錄是借記應收賬款，貸記壞賬準備，同時借記銀行存款科目，貸記應收賬款科目。 如果給的是報表數(shù)字，則第一筆分錄不影響應收賬款賬面價值，第二筆分錄貸方的應收賬款減少了，已經(jīng)在計算“銷售商品、接受勞務所收到的現(xiàn)金”時加上了，而且這筆分錄的借方就是現(xiàn)金類科目，即應該加上的。所以就不必處理了。 如果給的是賬戶余額，從這兩筆分錄中可以看出，第一筆分錄借方和第二筆分錄貸方的應收賬款沒有在應收賬款余額中反映，即在計算“銷售商品、接受勞務所收到的現(xiàn)金”時沒有加上，但是從第二筆分錄中可以看出，實際上就是收到了現(xiàn)金，所以應該將其加回的。 所以從你給的公式來看，主要是數(shù)據(jù)來自于報表數(shù)據(jù)，所以需要這樣處理。 解釋完畢，期盼對你有用！

因為有貼現(xiàn)息。實際上銀行承兌匯票的貼現(xiàn)是企業(yè)的一種短期融資行為，應該說只有貼現(xiàn)所帶來的利益大于貼現(xiàn)息的時候企業(yè)才會貼現(xiàn)。

不會。請參考以下：不帶追索權的票據(jù)貼現(xiàn)《解答（四）》規(guī)定：如果企業(yè)與銀行等金融機構簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)的應收債權到期、債務人未按期償還，申請貼現(xiàn)的企業(yè)不負有任何償還責任時，應視同應收債權的出售，按財政部《關于企業(yè)與銀行等金融機構之間從事應收債權融資等有關業(yè)務會計處理的暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫時規(guī)定》）的相關規(guī)定處理。《解答（四）》同時規(guī)定，企業(yè)以應收票據(jù)向銀行等金融機構貼現(xiàn)，應比照上述規(guī)定處理?！稌盒幸?guī)定》規(guī)定，企業(yè)將其按照銷售商品、提供勞務的銷售合同所產(chǎn)生的應收債權出售給銀行等金融機構，根據(jù)企業(yè)、債務人及銀行之間的協(xié)議不附有追索權的，即在所售應收債權到期無法收回時，銀行等金融機構不能夠向出售應收債權的企業(yè)進行追償，在所售應收債權的風險完全由銀行等金融機構承擔的情況下，應按以下規(guī)定進行會計處理：企業(yè)應按與銀行等金融機構達成的協(xié)議，按實際收到的款項，借記“銀行存款”等科目，按協(xié)議中約定預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓（包括現(xiàn)金折扣，下同）的金額，借記“其他應收款”科目，按售出應收債權已提取的壞賬準備金額，借記“壞賬準備”科目，按應支付的相關手續(xù)費的金額，借記“財務費用”科目，按售出應收債權的賬面余額，貸記“應收賬款”科目，差額借記“營業(yè)外支出———應收債權融資損失”科目或貸記“營業(yè)外收入———應收債權融資收益”科目。企業(yè)實際發(fā)生的與所售應收債權相關的銷售退回及銷售折讓如果等于原已記入“其他應收款”科目的金額，則應按實際發(fā)生的銷售退回及銷售折讓的金額，借記“主營業(yè)務收入”（如為現(xiàn)金折扣，應借記“財務費用”科目，下同）等科目，按可沖減的增值稅銷項稅額，借記“應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）”科目，按原記入“其他應收款”科目的預計銷售退回和銷售折讓金額，貸記“其他應收款”科目。企業(yè)實際發(fā)生的與所售應收債權相關的銷售退回及銷售折讓與原已記入“其他應收款”科目的金額如有差額，除按上述規(guī)定進行會計處理外，對應補付給銀行等金融機構的銷售退回及銷售折讓款，通過“其他應付款”或“銀行存款”科目核算。對應向銀行等金融機構收回的銷售退回及銷售折讓款，通過“其他應收款”或“銀行存款”科目核算。應收票據(jù)比照《解答（四）》和《暫行規(guī)定》進行會計處理，考慮到應收票據(jù)不存在提取壞賬準備、貼現(xiàn)金額是考慮協(xié)議中約定預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓（包括現(xiàn)金折扣，下同）的金額后根據(jù)公式計算的等因素，不帶追索權的票據(jù)貼現(xiàn)一般不會涉及到“壞賬準備”、“營業(yè)外支出———應收債權融資損失”、“營業(yè)外收入———應收債權融資收益”科目。企業(yè)將應收票據(jù)上的風險和未來經(jīng)濟利益全部轉讓給銀行，沖減應收票據(jù)的賬面價值，應收票據(jù)貼現(xiàn)值（即貼現(xiàn)所得金額）與賬面價值的差額記入“財務費用”科目（可能在借方，也可能在貸方）。已貼現(xiàn)的不帶追索權的商業(yè)匯票到期時，因貼現(xiàn)企業(yè)不承擔連帶償付責任，不作任何會計處理。若協(xié)議中沒有約定預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓的金額，則貼現(xiàn)時的會計處理為：借：銀行存款（貼現(xiàn)所得金額），借或貸：財務費用（貼現(xiàn)所得金額與賬面價值的差額）；貸：應收票據(jù)（應收票據(jù)的賬面價值）。若協(xié)議中約定了預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓的金額，則貼現(xiàn)時的會計處理為：借：銀行存款（貼現(xiàn)所得金額），其他應收款（協(xié)議中約定預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓，包括現(xiàn)金折扣），借或貸：財務費用（貼現(xiàn)所得金額加上預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓與賬面價值的差額）；貸：應收票據(jù)（應收票據(jù)的賬面價值）。已貼現(xiàn)的不帶追索權的商業(yè)匯票到期時，因貼現(xiàn)企業(yè)不承擔連帶償付責任，不作任何會計處理。

一、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額； 現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期初余額； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 ＝（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應付債券期末數(shù)－應付債券期初數(shù)） 2．借款收到的現(xiàn)金 ＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 3．收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 4．償還債務所支付的現(xiàn)金 ＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應付債券期初數(shù)－應付債券期末數(shù)）（剔除利息） 5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 ＝應付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6．支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1．收回投資所收到的現(xiàn)金 ＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權投資期初數(shù)－長期股權投資期末數(shù)）＋（長期債權投資期初數(shù)－長期債權投資期末數(shù)） 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 ＝利潤表投資收益－（應收利息期末數(shù)－應收利息期初數(shù)）－（應收股利期末數(shù)－應收股利期初數(shù)） 3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 ＝“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 4．收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 如收回融資租賃設備本金等。 5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 6．投資所支付的現(xiàn)金 ＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權投資期末數(shù)－長期股權投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數(shù)－長期債權投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7．支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、凈利潤 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計提的資產(chǎn)減值準備 計提的資產(chǎn)減值準備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準備發(fā)生額累計數(shù) 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3、固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 4、無形資產(chǎn)攤銷 ＝無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)） 或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷 ＝長期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)） 或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 6、待攤費用的減少（減：增加） ＝待攤費用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù) 7、預提費用增加（減：減少） ＝預提費用期末數(shù)－預提費用期初數(shù) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 10、財務費用 ＝利息支出－應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失（減：收益） ＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 12、遞延稅款貸項（減：借項） ＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 13、存貨的減少（減：增加） ＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)） 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） ＝應收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準備期末余額 15、經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少） ＝應付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應交款（期末數(shù)－期初數(shù)） 16、其他 一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 ＝利潤表中主營業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據(jù)期初余額－應收票據(jù)期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2、 收到的稅費返還 ＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3．收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 ＝營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金（公式二） ＝補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 ＝〔利潤表中主營業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據(jù)期初余額－應付票據(jù)期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額） 5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 ＝“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6．支付的各項稅費 ＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7．支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 ＝營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響 ＝匯兌損益

經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）這里需要減少的數(shù)字，期末小于期初為正數(shù)，而期末大于期初則為負數(shù)；經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）這里需要增加的數(shù)字，期末大于期初則為正數(shù)，期末小于期初為負數(shù)。