如果你經(jīng)?？葱侣勀憔椭?，有些煙就是非法的或者是黑場的，為了你身體健康，還是買正牌的比較好，便宜沒好貨，哪有好便宜讓你占

假冒二手煙

這些都是假貨，只做個(gè)煙的包裝就可以的，在深圳假煙工廠太多，

意味著貨款周轉(zhuǎn)率低

三、分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量存在的問題。 （一）分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量>財(cái)務(wù)費(fèi)用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用攤銷。計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。 （二）分析現(xiàn)金購銷比率是否正?！，F(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：購進(jìn)了呆滯積壓商品；經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。 （三）分析營業(yè)現(xiàn)金回籠率是否正常。營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入*100%。此項(xiàng)比率一般應(yīng)在100%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常；如果低于90%，說明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。 （四）支付給職工的現(xiàn)金比率是否正常。支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項(xiàng)現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費(fèi)，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。

A、現(xiàn)金比率 3200/10000=32%超額準(zhǔn)備金率 600/10000=6%法定存款準(zhǔn)備金 10000×0.20=2000億貨幣乘數(shù) （3200+10000）/（3200+2600）=2.28B、法定存款準(zhǔn)備金 10000×0.20=2000億準(zhǔn)備金 600+2000=2600億基礎(chǔ)貨幣 3200+2600=5800億C、新貨幣乘數(shù)=13200/（3200+600+10000*10%）=2.75新的貨幣供給=15950D、存款12083.33 現(xiàn)金3866.67 E、法定準(zhǔn)備金1208.33 超額724.99擴(kuò)展資料：現(xiàn)金比率是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額與流動負(fù)債的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動資產(chǎn)未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額太高會導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會成本增加。現(xiàn)金比率計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價(jià)證券）/流動負(fù)債 *100%現(xiàn)金比率能夠反映企業(yè)即時(shí)付現(xiàn)能力。除此之外，還需注意一點(diǎn)，現(xiàn)金比率將存貨與應(yīng)收款項(xiàng)排除在外。

A、現(xiàn)金比率 3200/10000=32%超額準(zhǔn)備金率 600/10000=6%法定存款準(zhǔn)備金 10000×0.20=2000億貨幣乘數(shù) （3200+10000）/（3200+2600）=2.28B、法定存款準(zhǔn)備金 10000×0.20=2000億準(zhǔn)備金 600+2000=2600億基礎(chǔ)貨幣 3200+2600=5800億C、新貨幣乘數(shù)=13200/（3200+600+10000*10%）=2.75新的貨幣供給=2.75*5800=15950D、存款=15950/(1+1.32)=12083.33 現(xiàn)金=15950-12083.33=3866.67 E、法定準(zhǔn)備金=12083.33*0.1=1208.33 超額=12083.33*0.06=725.00

A、現(xiàn)金比率 3200/10000=32%超額準(zhǔn)備金率 600/10000=6%法定存款準(zhǔn)備金 10000×0.20=2000億貨幣乘數(shù) （3200+10000）/（3200+2600）=2.28B、法定存款準(zhǔn)備金 10000×0.20=2000億準(zhǔn)備金 600+2000=2600億基礎(chǔ)貨幣 3200+2600=5800億C、新貨幣乘數(shù)=13200/（3200+600+10000*10%）=2.75新的貨幣供給=15950D、存款12083.33 現(xiàn)金3866.67 E、法定準(zhǔn)備金1208.33 超額724.99

任務(wù)占坑

資產(chǎn)的流動性指企業(yè)資產(chǎn)變換為現(xiàn)金的速度，是資產(chǎn)的一個(gè)重要特性，與資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性及其收益性均具有密切的聯(lián)系?！　∑髽I(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱往往表現(xiàn)為資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱?！　≠Y產(chǎn)流動性分析指通過對資產(chǎn)的變現(xiàn)能力以及資產(chǎn)與負(fù)債之間的有機(jī)聯(lián)系進(jìn)行分析，從而用以判斷企業(yè)的償債能力及資金質(zhì)量的一種分析方法。　　資產(chǎn)負(fù)債表分為表頭、表體和補(bǔ)充資料。它反映的是企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)數(shù)據(jù)，編報(bào)日期應(yīng)具體到某一日期。我國采用帳戶式。特征：分為左右兩方，左側(cè)為資產(chǎn)，右側(cè)為負(fù)債和所有者權(quán)益，資產(chǎn)總額等于負(fù)債加所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)；左側(cè)資產(chǎn)內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目按照各項(xiàng)資產(chǎn)的流動性的大小或變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱進(jìn)行排列；右側(cè)負(fù)債和所有者權(quán)益兩項(xiàng)按照權(quán)益的順序進(jìn)行排列；右側(cè)負(fù)債內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目按照每個(gè)項(xiàng)目償債的緊迫性而依次排列；所有者權(quán)益內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目按照各項(xiàng)目的穩(wěn)定程度而依次排列?！　》治鲐泿刨Y金規(guī)模的適應(yīng)性和質(zhì)量注意：1.企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)收支規(guī)模。一般地說，企業(yè)資產(chǎn)總額越答，相應(yīng)的貨幣資金規(guī)模也越大；業(yè)務(wù)收支頻繁，處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)也會較多。2.企業(yè)籌資能力?；I資能力強(qiáng)的企業(yè)就沒有必要持有大量的貨幣資金。3.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)。不同行業(yè)的企業(yè)，其合理的貨幣資金結(jié)構(gòu)也會有所差異。4.企業(yè)的定期存款。企業(yè)的銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款，必將減弱貨幣資金的流動性，對此，應(yīng)在報(bào)表附注中加以列示，以正確評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其短期償債能力?！　》治龆唐谕顿Y的流動性注意：有價(jià)證券的性質(zhì)；短期投資的適度規(guī)模；短期投資的期末計(jì)價(jià)及其披露?！　》治鰬?yīng)收賬款的質(zhì)量和流動性注意：應(yīng)收賬款的規(guī)模；壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)；潛在虧損風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)收賬款流動性的考核指標(biāo)?！　☆A(yù)付賬款的變現(xiàn)性極差?！　》治龃尕浀馁|(zhì)量和流動性注意：1.存貨計(jì)價(jià)。計(jì)價(jià)方法會影響期末存貨成本與當(dāng)期銷售成本；2.要注意提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；3.潛在虧損風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)特別關(guān)注利用存貨項(xiàng)目進(jìn)行潛在虧損掛帳問題；4.加強(qiáng)存貨的日常管理；5. 關(guān)注存貨的庫存周期?！　〈尕浻?jì)價(jià)的計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、個(gè)別認(rèn)定法?！　】己舜尕浟鲃有缘闹笜?biāo)：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和營業(yè)周期?！　〈龜傎M(fèi)用是按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“劃分收益性支出和資本性支出”核算原則而設(shè)立的，實(shí)質(zhì)是費(fèi)用的資本化，沒有變現(xiàn)性?！　〈幚砹鲃淤Y產(chǎn)凈損失流動性較差?！　》治龆唐诮杩畹囊?guī)模注意：與流動資產(chǎn)相適應(yīng)；與企業(yè)當(dāng)期收益相適應(yīng)?！　》治鰬?yīng)付賬款的規(guī)模注意：應(yīng)付賬款的運(yùn)營；應(yīng)付賬款的計(jì)價(jià)?！　》治鲱A(yù)收賬款的規(guī)模注意：“良性”債務(wù)；實(shí)物償債；違規(guī)掛帳?！　I運(yùn)資金指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)超過流動負(fù)債的部分。它為正數(shù)表明企業(yè)的流動負(fù)債有足夠的流動資產(chǎn)作為償付的保證，反之，意味不足?！　I運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。　　分析營運(yùn)資金注意：該指標(biāo)應(yīng)將年末與年初或以前年度的數(shù)額相比較，以確定其是否合理，不需要與不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較；營運(yùn)資金的規(guī)模多大為好，沒有一定標(biāo)準(zhǔn)，對此，應(yīng)結(jié)合比率法進(jìn)行分析?！　×鲃颖嚷手敢欢〞r(shí)期內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比率，是衡量企業(yè)短期流動性方面最常用的比率之一，說明企業(yè)用其流動資產(chǎn)償還到期債務(wù)的保障程度。達(dá)到2：1認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)狀況才比較穩(wěn)妥可靠?！　×鲃颖嚷视芯窒扌?，使用時(shí)注意：1.較高的比率僅說明企業(yè)有足夠的可變現(xiàn)資產(chǎn)用來還債，但并不足以表明有足夠的現(xiàn)金來還債；2.從合理利用資金的角度而言，各行各業(yè)、各不同企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情況和行業(yè)特點(diǎn)，確定一個(gè)流動比率的最佳點(diǎn)；3.當(dāng)企業(yè)用流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債或通過增加流動負(fù)債來購買流動資產(chǎn)時(shí)，公式的分子與分母將等量地增加或減少，并造成比率本身的變化?！　∷賱颖嚷手敢欢〞r(shí)期內(nèi)企業(yè)的速動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比率。比率等于或稍大于1較合適。　　速動資產(chǎn)指現(xiàn)金和易于變現(xiàn)、幾乎可以隨時(shí)用來償還債務(wù)的那些流動資產(chǎn)，一般由貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等構(gòu)成，不包括存貨、待攤費(fèi)用?！　槭裁创尕?、待攤費(fèi)用不能計(jì)入流動資產(chǎn)？存貨的流動性較差，其變現(xiàn)要經(jīng)過銷貨和收款兩環(huán)節(jié)，所需時(shí)間較長且存貨中有可能存在冷背殘次商品；待攤費(fèi)用本身是費(fèi)用的資本化，不能實(shí)現(xiàn)，若其數(shù)額較大，只會降低流動資產(chǎn)的質(zhì)量?！　‖F(xiàn)金比率指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物除以流動負(fù)債的比率。表明企業(yè)隨時(shí)可以償債的能力或?qū)α鲃迂?fù)債的隨時(shí)支付程度。是最穩(wěn)健或者說保守的方法衡量企業(yè)的短期償債能力。 現(xiàn)金指企業(yè)的貨幣資金，現(xiàn)金等價(jià)物指有價(jià)證券（一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)）?！　‖F(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動負(fù)債　　流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率的相互關(guān)系：1.以全部流動資產(chǎn)作為償付流動負(fù)債的基礎(chǔ)，所計(jì)算的指標(biāo)是流動比率；2.速動比率以扣除變現(xiàn)能力較差的存貨和不能變現(xiàn)的待攤費(fèi)用作為償付流動負(fù)債的基礎(chǔ)，它彌補(bǔ)了流動比率的不足；3.現(xiàn)金比率以現(xiàn)金類資產(chǎn)作為償付流動負(fù)債的基礎(chǔ)，但現(xiàn)金持有量過大會對企業(yè)資產(chǎn)利用效果產(chǎn)生付作用，這有指標(biāo)僅在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)使用，相對于流動比率和速動比率來說，其作用力度較小。

利用會計(jì)報(bào)表觀察： 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)及負(fù)債經(jīng)營合理程度 資產(chǎn)負(fù)債表 擁有或控制資源情況及資金實(shí)力 觀察企業(yè)償債能力和籌資能力 預(yù)見未來財(cái)務(wù)狀況 經(jīng)營業(yè)績 利潤表 利用現(xiàn)有資源、提高盈利能力 未來獲利能力 以現(xiàn)金償債和支付投資者利潤 獲取利潤和經(jīng)營現(xiàn)金之間發(fā)生差異原因 現(xiàn)金流量表 籌資、投資影響和不影響現(xiàn)金收支情況 未來形成現(xiàn)金流量能力 估計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 與利潤相關(guān)的分析指標(biāo)： 一、財(cái)務(wù)成果分析 1）利潤總額增長率＝報(bào)告期利潤總額／基期利潤總額－1 觀察企業(yè)一定時(shí)期利潤的成長情況 2）稅后利潤增長率＝報(bào)告期稅后利潤／基期稅后利潤－1 考察企業(yè)一定時(shí)期利潤的成長情況 3）所有者權(quán)益收益率＝利潤總額／所有者權(quán)益 考察企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)每1元自有資本實(shí)現(xiàn)利潤情況 4）資本金利潤增長率＝報(bào)告期資本金利潤率／基期資本金利潤率－1 考察企業(yè)一定時(shí)期資本金利潤率變動情況 二、盈利能力分析 1）資本金利潤率＝利潤總額／資本總額 又稱資本收益率，反映資本金的盈利能力 2）銷售凈利潤（營業(yè)...利用會計(jì)報(bào)表觀察： 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)及負(fù)債經(jīng)營合理程度 資產(chǎn)負(fù)債表 擁有或控制資源情況及資金實(shí)力 觀察企業(yè)償債能力和籌資能力 預(yù)見未來財(cái)務(wù)狀況 經(jīng)營業(yè)績 利潤表 利用現(xiàn)有資源、提高盈利能力 未來獲利能力 以現(xiàn)金償債和支付投資者利潤 獲取利潤和經(jīng)營現(xiàn)金之間發(fā)生差異原因 現(xiàn)金流量表 籌資、投資影響和不影響現(xiàn)金收支情況 未來形成現(xiàn)金流量能力 估計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 與利潤相關(guān)的分析指標(biāo)： 一、財(cái)務(wù)成果分析 1）利潤總額增長率＝報(bào)告期利潤總額／基期利潤總額－1 觀察企業(yè)一定時(shí)期利潤的成長情況 2）稅后利潤增長率＝報(bào)告期稅后利潤／基期稅后利潤－1 考察企業(yè)一定時(shí)期利潤的成長情況 3）所有者權(quán)益收益率＝利潤總額／所有者權(quán)益 考察企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)每1元自有資本實(shí)現(xiàn)利潤情況 4）資本金利潤增長率＝報(bào)告期資本金利潤率／基期資本金利潤率－1 考察企業(yè)一定時(shí)期資本金利潤率變動情況 二、盈利能力分析 1）資本金利潤率＝利潤總額／資本總額 又稱資本收益率，反映資本金的盈利能力 2）銷售凈利潤（營業(yè)凈利潤）＝凈利潤／銷售收入 反映每1元收入實(shí)現(xiàn)多少凈利潤 3）營業(yè)利稅率＝（利潤總額＋銷售稅金）／營業(yè)收入 反映每1元營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)多少利稅 4）成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額／成本費(fèi)用總額 考察企業(yè)成本費(fèi)用與利潤的關(guān)系，說明1元成本實(shí)現(xiàn)多少利潤 5）資產(chǎn)報(bào)酬（收益）率（生產(chǎn)率比率）＝（凈收益＋利息費(fèi)用＋所得稅）/ 資產(chǎn)平均總額 考察企業(yè)運(yùn)用全部資本的收益率，衡量資產(chǎn)運(yùn)用效率的高低 6）邊際利潤率（臨界收益率）＝1－變動成本率 ＝邊際貢獻(xiàn)／銷售收入＝單位邊際貢獻(xiàn)／銷售單價(jià) 邊際貢獻(xiàn)總額=銷售收入總額-變動成本總額 單位邊際貢獻(xiàn)=銷售單價(jià)-單位變動成本 考察邊際利潤變動對銷售利潤的影響程度 7）流動資產(chǎn)利潤率＝利潤總額／流動資產(chǎn)平均占用額 考察流動資產(chǎn)占用與利潤的關(guān)系 8）固定資產(chǎn)利潤率＝利潤總額／固定資產(chǎn)平均余額 考察固定資產(chǎn)占用與利潤的關(guān)系 9）凈收益與銷售額比率＝（凈收益＋利息費(fèi)用）／銷售收入 反映每一單元獲得的收益額，說明企業(yè)獲利能力 10）所有者權(quán)益與銷售額比率＝所有者收益／銷售收入 觀察每一單元銷售的資本實(shí)力 11）費(fèi)用水平變動速度＝（報(bào)告期費(fèi)用水平－基期費(fèi)用水平）／基期費(fèi)用水平 考察企業(yè)費(fèi)用水平變動趨勢 12）銷售成本、費(fèi)用率＝成本費(fèi)用總額／銷售收入 考察每1元銷售收入耗費(fèi)成本、費(fèi)用多少 三、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析和評價(jià)指標(biāo)，國際還通行按成長性、生產(chǎn)性、收益性、活動性、穩(wěn)定性等“五性”指標(biāo)分列，并用雷達(dá)圖加以反映。 從雷達(dá)圖觀察評價(jià)企業(yè)效益，大體以各指標(biāo)接近大圓為佳。如果全部指標(biāo)連線呈現(xiàn)凹凸不平的扁圓形，低谷部分就是生產(chǎn)經(jīng)營有問題的反映。把各年度企業(yè)雷達(dá)圖加以比較，還可以看出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營績效發(fā)展變化的動態(tài)趨勢。

一、現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)分析 分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實(shí)力。 1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。（1）將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較的比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)。（2）將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額進(jìn)行比較，可大致說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比重。比重大，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營銷狀況良好。（3）將本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與上期進(jìn)行比較，增長率越高，說明企業(yè)成長性越好。 2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。當(dāng)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點(diǎn)時(shí)，需要大量的現(xiàn)金投入，如果投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量補(bǔ)償不了流出量，則投資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)；如果企業(yè)投資有效，將會在未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入用于償還債務(wù)，創(chuàng)造收益，企業(yè)則不會有償債困難。因此，分析投資活動現(xiàn)金流量，應(yīng)結(jié)合企業(yè)目前的投資項(xiàng)目進(jìn)行，不能簡單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出論優(yōu)劣。 3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。一般來說，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)面臨的償債壓力越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自企業(yè)吸收的權(quán)益性資本，則不存在償債壓力。因此，在進(jìn)行分析時(shí)，可將吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入比較，所占比重大，說明企業(yè)資金實(shí)力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。 4、現(xiàn)金流量構(gòu)成分析。首先，分別計(jì)算經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流人和籌資活動現(xiàn)金流人占現(xiàn)金總流入的比重，了解現(xiàn)金的主要來源。一般來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè)，經(jīng)營狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理。其次，分別計(jì)算經(jīng)營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，它能具體反映企業(yè)的現(xiàn)金使用方向。一般來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金支出比重大的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。 二、償債能力分析 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常通過舉債來彌補(bǔ)自有資金的不足。但是舉債是以能償債為前提的，如果企業(yè)到期不能還本付息，則生產(chǎn)經(jīng)營就會陷入困境，以至危及企業(yè)生存。因此，對企業(yè)投資者來說，通過對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，可測定企業(yè)的償債能力，有利于其作出決策；對債權(quán)人來講，償債能力的強(qiáng)弱是他們作出貸款決策的基本依據(jù)和決定性條件。而用現(xiàn)金流量和債務(wù)進(jìn)行比較，可以較好地反映企業(yè)的償債能力。 1、到期債務(wù)比。到期債務(wù)比=現(xiàn)金余額體期到期的債務(wù)。這里，本期到期的債務(wù)是指即將到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。對這個(gè)指標(biāo)進(jìn)行考查，可根據(jù)其大小直接判斷公司的即期償債能力。 2、現(xiàn)金流動負(fù)債比?，F(xiàn)金流動負(fù)債比=現(xiàn)金余額／流動負(fù)債總額。這一指標(biāo)中，比率與償債能力呈反比，即該比率偏低，說明企業(yè)依靠現(xiàn)金償還債務(wù)的壓力較大，若較高，則說明企業(yè)能輕松地依靠現(xiàn)金償債。 3、現(xiàn)金債務(wù)總額比?，F(xiàn)金債務(wù)總額比=現(xiàn)金余額／債務(wù)總額。這一指標(biāo)同企業(yè)的償債能力呈正比。該比率越大，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，反之，企業(yè)的償債能力越弱。 三、支付能力分析 支付能力分析主要是對企業(yè)當(dāng)期取得的現(xiàn)金（特別是其中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入）與各項(xiàng)支出的現(xiàn)金進(jìn)行比較。企業(yè)取得的現(xiàn)金只有在支付經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)支出與本期應(yīng)償還的債務(wù)后，才能用于投資與發(fā)放股利。具體地說，現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金流量凈增加額”為正數(shù)，說明企業(yè)本期的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物增加了，企業(yè)的支付能力較強(qiáng)，反之則較差，財(cái)務(wù)狀況惡化。但也必須注意，現(xiàn)金流量凈增加額并非越大越好，若現(xiàn)金的收益性較差，現(xiàn)金流量凈增加額太大，則企業(yè)現(xiàn)在的生產(chǎn)能力不能充分吸收現(xiàn)有的資產(chǎn)，使資產(chǎn)過多地停留在盈利能力較低的現(xiàn)金上，從而降低了企業(yè)的獲利能力。 四、企業(yè)再投資能力分析 1、現(xiàn)金流量滿足率。該比率用來衡量企業(yè)用其經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量滿足投資活動資金需求的能力。用公式表示為： 現(xiàn)金流量滿足率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額÷投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額×100％ 該項(xiàng)指標(biāo)大于或等于100％，說明經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入能夠滿足投資活動的現(xiàn)金需求；小于100％，表示經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入不能滿足投資活動的現(xiàn)金需求，企業(yè)需另籌資金。 2、固定資產(chǎn)再投資率。通過該指標(biāo)反映經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金凈流量，能有多大比例再投資于企業(yè)的固定資產(chǎn)。其計(jì)算公式為： 固定資產(chǎn)再投資率=購置固定資產(chǎn)支出總額÷經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額x100％ 該項(xiàng)指標(biāo)大于100％，說明企業(yè)固定資產(chǎn)投資支出超過了經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，需通過籌資提供一定數(shù)量的資金。

擔(dān)保余額就是擔(dān)保公司對外擔(dān)保余額中扣除已解除擔(dān)保責(zé)任的金額以外的余額。擔(dān)保余額就是擔(dān)保公司對外擔(dān)保余額中扣除已解除擔(dān)保責(zé)任的金額以外的余額。實(shí)際上，擔(dān)保余額就是擔(dān)保公司在保余額。如，某擔(dān)保公司1-9月在保金額為5000萬，已解除擔(dān)保責(zé)任的金額為2000萬，那么9月份的擔(dān)保余額就是3000萬。

作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)，審查會計(jì)報(bào)表不同于審計(jì)，審核時(shí)間短，一般僅有兩三天，不可能對企業(yè)的所有賬目進(jìn)行詳細(xì)審核。我們通過審查企業(yè)提供的會計(jì)報(bào)表希望了解企業(yè)的真實(shí)情況。因此只有抓住重點(diǎn)，有針對性地進(jìn)行審核，通過重點(diǎn)分析，就能夠比較容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的潛在重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為我們的擔(dān)保決策提供依據(jù)。以下是根據(jù)實(shí)際工作總結(jié)出的一些經(jīng)驗(yàn)：一、首先粗略地檢查一下企業(yè)的報(bào)表，包括上期期末數(shù)與本期期初數(shù)是否相等，報(bào)表左右兩邊是否相等，基本的勾稽關(guān)系是否正確。會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間基本勾稽關(guān)系包括：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；收入-費(fèi)用=利潤；現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量；資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表分別與其附表、附注、補(bǔ)充資料等相互勾稽等。對于檢查無誤的報(bào)表，我們再進(jìn)行下一步的核實(shí)分析。二、核實(shí)報(bào)表中關(guān)鍵的科目。此處所講關(guān)鍵，主要包括三類：一是常規(guī)項(xiàng)目，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期借款、主營業(yè)務(wù)收入；二是金額異常變化的項(xiàng)目，例如突然增加和突然減少的項(xiàng)目；三是金額巨大，占資產(chǎn)規(guī)模30%以上的項(xiàng)目。對這些項(xiàng)目的核實(shí)有助于我們判斷一個(gè)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。以下是對一些重要科目的具體核實(shí)方法。（1）主營業(yè)務(wù)收入：這是擔(dān)保業(yè)務(wù)中的關(guān)鍵，能不能擔(dān)保，擔(dān)保多大的規(guī)模很大程度上取決于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，報(bào)表上該項(xiàng)科目的金額應(yīng)該通過納稅申報(bào)表、銀行對賬單、合同、水電費(fèi)單據(jù)、出庫單、發(fā)票等進(jìn)行佐證，只有主營業(yè)務(wù)穩(wěn)定，收入可靠且有持續(xù)性發(fā)展的企業(yè)才是我們的主要客戶群。（2）應(yīng)收賬款：對中小企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于一般企業(yè)。對于應(yīng)收賬款，我們不僅要關(guān)注總量，還要關(guān)注期限結(jié)構(gòu)、對象結(jié)構(gòu)、大額客戶和是否有關(guān)聯(lián)方往來等情況。關(guān)注應(yīng)收賬款的增長程度與銷售的增長程度的比較，如果前者遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于后者，就應(yīng)該有職業(yè)敏感性，可能存在虛增資產(chǎn)的嫌疑。（3）存貨：對中小企業(yè)來說，往往存貨加應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的一半左右，因此對該科目也要加以核實(shí)，防止企業(yè)虛增資產(chǎn)。在現(xiàn)場調(diào)查時(shí)，需檢查倉庫，估算其價(jià)值是否與報(bào)表反映相符，在總量上分析是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，結(jié)構(gòu)上各類存貨能否保證供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)順利進(jìn)行，增量上看是否與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，質(zhì)量上看產(chǎn)品是否適銷對路。（4）短期借款：該科目需查詢貸款記錄(企業(yè)提供短期借款、應(yīng)付票據(jù)、對外擔(dān)保明細(xì)結(jié)合從人民銀行調(diào)出來的企業(yè)征信報(bào)告和實(shí)際控制人個(gè)人征信報(bào)告對比分析）進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用開支情況側(cè)證企業(yè)負(fù)債情況是否真實(shí)。如果推算企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與短期借款的比例不合理，比例過高，則可能存在隱性負(fù)債（看下是否涉及民間借貸及所涉及民間借貸規(guī)模）。（5）貨幣資金：主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款。核對銀行存款余額與開戶銀行對賬單是否基本相符。如果不相符，可以要求查看企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否存在。同時(shí)還需要了解銀行存款中有沒有保證金存款，是否存在使用限制。（6）其他應(yīng)收款：當(dāng)金額較大或者突然增加/減少時(shí)，需要做分析，了解是否存在股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)占用企業(yè)資金問題、是否存在虛假出資、對外部企業(yè)拆出資金等情況。（7）其他應(yīng)付款：主要了解是否存在民間借貸等。三、對核實(shí)后的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比率分析和趨勢分析。分析一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，主要從償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和成長能力四方面來衡量。（1）償債能力又分為短期償債能力和長期償債能力，通過流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金比率來分析；（a）流動比率 公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計(jì) / 流動負(fù)債合計(jì) 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2，體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。 （b）速動比率 公式：速動比率=（流動資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/ 流動負(fù)債合計(jì) 保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動負(fù)債 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1，速動比率比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力，因?yàn)榱鲃淤Y產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。低于1 的速動比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽俊? （c）資產(chǎn)負(fù)債比率 公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額）*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7，反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。負(fù)債比率越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60％—70％，比較合理、穩(wěn)??；達(dá)到85％及以上時(shí)，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號，企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。 （d）產(chǎn)權(quán)比率 公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額 /股東權(quán)益）*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2，反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。一般說來，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。（e）利息保障倍數(shù)也叫已獲利息倍數(shù) 公式：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用 =（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）近似公式:已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力。只要利息保障倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。（f)現(xiàn)金比率公式：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價(jià)證券）/流動負(fù)債企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.2（2）盈利能力通過資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利潤率、銷售毛利率等，這些指標(biāo)主要反映了總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的盈利能力，以及整體利潤中銷售利潤所占的比重等內(nèi)容，這需要分析企業(yè)的總體盈利趨勢，以及和行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，判斷企業(yè)的獲利狀況；（a）資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率） 公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/ [（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]*100%把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有：產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小。（b）凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率） 公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/ [（期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì)）/2]*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08，凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率，具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。（c）銷售凈利率 公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.1，該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí)，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。（d）銷售毛利率 公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.15，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。（3）營運(yùn)能力主要是考察應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)能力，判斷企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快的企業(yè)效益越好；（a）存貨周轉(zhuǎn)率公式:存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3，存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。（b）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。（c）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補(bǔ)充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費(fèi)，降低企業(yè)的盈利能力。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析，和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用，可全面評價(jià)企業(yè)的盈利能力。 （d）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8,該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用，全面評價(jià)企業(yè)的盈利能力。（4）成長能力主要通過銷售增長率、資本增長率、總資產(chǎn)增長率來分析，成長能力越強(qiáng)，企業(yè)的實(shí)力越強(qiáng)，企業(yè)的發(fā)展越快速。（a）銷售增長率=本年銷售增長額÷上年銷售(營業(yè))收入總額×100%（b) 資本增長率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%（c）總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額×100%四方面能力都良好的企業(yè)，是我們優(yōu)先支持的對象，四方面能力都不好的企業(yè)，我們應(yīng)將其“拒之門外”。 有些人會認(rèn)為上面這些指標(biāo)過于繁多，不容易掌握，那么我們從以下簡單的幾點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析更容易掌握些：一是資產(chǎn)負(fù)債率，一般情況下，負(fù)債率超過60%，風(fēng)險(xiǎn)就將增大，對于小型企業(yè)，負(fù)債率最好控制在30%以內(nèi)；二是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率（即流動比率），前者如小于后者，是絕對不能介入的。因企業(yè)的流動負(fù)債一般都是短期，它的償還均要靠流動資產(chǎn)的變現(xiàn)，如流動資產(chǎn)總額小于流動負(fù)債總額，表明企業(yè)的流動負(fù)債必須要靠出售固定資產(chǎn)才能償還，而固定資產(chǎn)的變現(xiàn)是十分困難的?？紤]到企業(yè)生產(chǎn)銷售的連續(xù)性和資金占用的不同形態(tài)，流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率最好應(yīng)為2：1，最低不能低于1：0.7；三是現(xiàn)金獲取能力，所用的指標(biāo)中，除經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量需為正值外，每元銷售獲得現(xiàn)金的比率（即銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/銷售額），每元利潤獲取的現(xiàn)金比率（即利潤現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/凈利潤）都應(yīng)該等于1，最低不能低于0.9，且該指標(biāo)值必須以銷售利潤率在10%以上為基礎(chǔ)。四是利潤率，利潤率的高低，決定著企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)能力和償債能力。如銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率。五是上繳的稅金，一個(gè)愿意依法納稅的企業(yè)，它的內(nèi)部管理一般都比較規(guī)范，對外公布的數(shù)據(jù)都比較真實(shí)，誠實(shí)守信的程度也較高。 總之，通過以上分析，我們可以比較準(zhǔn)確地判斷出企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況，為我們的擔(dān)保決策提供依據(jù)。實(shí)務(wù)中尤其要注意銷售收入的核實(shí)，并通過趨勢分析把握企業(yè)的主要問題。河南投融資沙龍 張志強(qiáng)

對外擔(dān)保應(yīng)反映在會計(jì)報(bào)表附注中，會計(jì)人員應(yīng)對對外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行登記備查，如要查詢對外擔(dān)保情況應(yīng)通過人民銀行征信系統(tǒng)查詢，企業(yè)一般應(yīng)控制對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，對外擔(dān)保余額一般不應(yīng)超過其所有者權(quán)益，擔(dān)保人應(yīng)對被擔(dān)保人的信用、資本實(shí)力和經(jīng)營情況有所了解，以控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)?？h屬國有獨(dú)資公司為你公司擬借款給予提供擔(dān)保，銀行需審核其擔(dān)保資格和擔(dān)保能力，擔(dān)保人需提供營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡、財(cái)務(wù)報(bào)表、同意擔(dān)保的有效文件等資料供銀行審核

擔(dān)保余額在財(cái)務(wù)報(bào)表中沒有體現(xiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表附注有相關(guān)說明。