HS編碼 出口商品名稱 計量單位 征稅率 退稅率 起始日期 終止日期 消費稅稅率 監(jiān)管條件 最低稅率 普通稅率 出口稅率 22089020 白酒 升／千克 17.00% 15.00% 2013-01-01 2100-12-31 1.0000元/升+20.00% AB 10.00% 180.00% 22089090992 糧食白酒 千克 17.00% 15.00% 2009-06-01 2100-12-31 1.0000元/千克+20.00% AB 10.00% 180.00%

你好！應該是13%僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

1、計算當期不予抵扣的稅額=離岸價格*外匯牌價*（增值稅率-出口退稅率） 2、計算當期應納稅額（a)=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征的稅額）-上期末留 抵稅額 （1）a>0，納稅人當期應繳納增值稅 （2）a<0，納稅人有資格申請退稅 3、計算當期免抵退稅額(b)=離岸價格*外匯牌價*出口退稅率 4、確定應退稅額 （1）如果（-a)<=b,應退稅額=（-a) （2）如果（-a)>b,應退稅額=b

假設你們進口時全額繳納進項增值稅，17萬；假設你們沒有內(nèi)銷；假設你們是工廠企業(yè)。假設當期你們再沒有發(fā)生其他采購、銷售業(yè)務；出口FOB價格為150萬，不考慮其他稅費。當期應納增值稅=0-（17-（150-0）*（17%-13%））=-11當期免抵退稅額=150*13%=19.5>11所以當期退稅額=11萬。賬務處理：進口繳納進口增值稅時借：應交稅費——應交增值稅（進項） 17 貸：銀行存款 17出口申報退稅時借：其他應收款 11 貸：應交稅費——應交增值稅（退稅）11借：原材料/生產(chǎn)成本等科目 6 貸：應交稅費——應交增值稅（進項轉(zhuǎn)出） 6

不予免抵退稅額抵減額＝150＊2％＝3免抵退稅額的抵減額＝150＊15％＝22．5不予免抵退稅額＝300＊2％－3＝3需要問幾個情況你本月有沒有你內(nèi)銷銷售額，另外，上月是否有應退稅額。