帳務(wù)上轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，稅務(wù)上計銷項稅并申報就行了

以前為出口設(shè)計生產(chǎn)的的商品，因各種原因轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售。

先把產(chǎn)品出口，換個高大上的包裝，再進口回來。 傳說中的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，狹義是指本來打算出口國外的產(chǎn)品，因為各種原因（如貿(mào)易壁壘、國家政策的變更，本國與外國的關(guān)系發(fā)生變化等）不能出口到國際市場，廠家或商家為了減少損失，將貨物在本國國內(nèi)銷售，或者是出貨到國外后，再核銷單過期之前未能收匯并核銷的。當(dāng)發(fā)生出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷之后，本次出口的這批貨將由出口的商品變成內(nèi)銷的商品，不能再被定義成出口商品了。[ 廣義上的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷是一種經(jīng)營手法的轉(zhuǎn)變，指的是經(jīng)濟危機背景下，原來外貿(mào)出口型企業(yè)受到國際市場消費的壓縮，產(chǎn)品銷售壓力加大，企業(yè)為求生存，把銷售途徑從國外市場改為國內(nèi)市場，通過轉(zhuǎn)內(nèi)銷的方式來獲得商品出售的新渠道，進而求得企業(yè)的生存和發(fā)展，這成為企業(yè)在危機中尋求出路的一個途徑。

一.成品內(nèi)銷要折料件價格進行！二.海關(guān)審批所需資料:1、申請報告一式兩份（須注明此批內(nèi)銷原料有無涉及特許權(quán)使用費）2、加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷征稅聯(lián)系單一式兩份（電腦機打，建議規(guī)格欄為空）3、形式發(fā)票/裝箱單一式兩份（按貨物實際狀態(tài)并按規(guī)范申報要求填寫及核查相關(guān)歸類是否正確）4、內(nèi)銷批準(zhǔn)證一式兩份5、原進口報關(guān)單復(fù)印件蓋公章一份6、法人卡或操作員卡（已授權(quán)則無需提供）7、報關(guān)委托書要3份（審批內(nèi)銷1份，審價1份，通關(guān)遞單1份）8、如涉及反傾銷貨物請?zhí)峁┰a(chǎn)地證明及原廠發(fā)票（應(yīng)在進口時開具的，并由海關(guān)內(nèi)部加蓋與正本相符章的復(fù)印件方認(rèn)可）

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，狹義是指出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷即為出口的產(chǎn)品，因為各種原因不能出口到國際市場，商家為了減少損失，將貨物在國內(nèi)銷售。或者是出貨到國外后，再核銷單過期之前未能收匯并核銷的，按規(guī)定，這次出口的這批貨將自動由出口轉(zhuǎn)成內(nèi)銷的，已經(jīng)不能定義成出口了。廣義上的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷是指經(jīng)濟危機背景下，原來外貿(mào)出口型企業(yè)受到國際市場消費的壓縮，產(chǎn)品銷售壓力加大，通過轉(zhuǎn)內(nèi)銷的方式來獲得企業(yè)的生存和發(fā)展。

出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計入產(chǎn)品成本的進項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進項稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進項稅額?！　〗瑁簯?yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　按出口額計稅：　　借：主營業(yè)務(wù)收入　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　計算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的會計處理 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅 。具體會計處理如下： (一)本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。 沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。 借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 注意事項： ① 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時，應(yīng)在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行負數(shù)申報，沖減出口銷售收入。 ② 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行負數(shù)申報的，由于申報系統(tǒng)在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業(yè)務(wù)成本”，而是在月末將匯總計算的

最簡單的說：出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷就是把你原來出口貨物的出口金額乘以匯率得出的數(shù)作為不含稅銷售額，再將其乘以17%計算出銷項稅；將銷項減去進項，差額納稅。進項就是你本來要退稅的那張進項票。其實，這和正常的內(nèi)銷銷售一樣。填表時，銷項放在表一的第四行

小心騙稅的嫌疑 你的問題主要可以看下國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知 文號國稅發(fā)[2006]102號一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 （一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； （二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物； （三）出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物； （四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物； （五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。 一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式： 銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1 法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率 一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式： 應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1 征收率）×征收率 對上述應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進項稅額科目。 出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定者外，出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅；出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的，不退還消費稅。

你的問題主要可以看下國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知文號 國稅發(fā)[2006]102號一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。（一）國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物；（三）出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物；（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物；（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率對上述應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進項稅額科目。出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定者外，出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅；出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的，不退還消費稅。

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1，是不是所有的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷都要開票？我這邊做確認(rèn)內(nèi)銷收入，需要在開銷項票嗎？我們對方公司應(yīng)該不會叫我們開，應(yīng)該是開不了，是不是可以在稅務(wù)局填一張，就是做無票銷售收入的處理呢？然后我分錄做：借：應(yīng)收外幣賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸，應(yīng)交稅費-銷項。 你出口時已經(jīng)開票，現(xiàn)在什么票都不要開。要開只能出口發(fā)票 問題2，因為我們當(dāng)時那筆對應(yīng)的進項是無法跟銷項一一對應(yīng)的，所以，做不了外銷，也確認(rèn)不了對應(yīng)的進項，成本，，（那個成本，應(yīng)該當(dāng)時都做到內(nèi)銷成本里面去了）現(xiàn)在就沒有成本出了，不出成本， 成本已轉(zhuǎn)現(xiàn)在可以不轉(zhuǎn)成本， 一轉(zhuǎn)又涉及以前年度損益調(diào)整還可以涉及去年所得稅，如果稅務(wù)部門沒有要你補所得稅就不要調(diào)了 問題3.交的罰款，滯納金，是不是借：營業(yè)外支出，貸，銀行存款？ 總結(jié)，也就是這次我只做兩個分錄，1，借：應(yīng)收外幣賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貸：應(yīng)交稅費-銷項，2交罰款借：營業(yè)外支出貸：銀行存款不知道有沒有遺漏的問題， 可以這樣做， 當(dāng)然通過以前年度損益調(diào)整科目進行賬務(wù)處理更好些

你的問題主要可以看下國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知 文號 國稅發(fā)[2006]102號一、出口企業(yè)出口的下列貨物,除另有規(guī)定者外,視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 　　(一)國家明確規(guī)定不予退(免)增值稅的貨物; 　　(二)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅的貨物; 　　(三)出口企業(yè)雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物; 　　(四)出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的貨物; 　　(五)生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物。 　　一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式: 　　銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1+法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率 　　一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式: 　　應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價)÷(1+征收率)×征收率 　　對上述應(yīng)計提銷項稅額的出口貨物,生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可從成本科目轉(zhuǎn)入進項稅額科目;外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進項稅額科目。 　　出口企業(yè)出口的上述貨物若為應(yīng)稅消費品,除另有規(guī)定者外,出口企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)的,須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅;出口企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)的,不退還消費稅。